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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)每日一練:差額計稅的應(yīng)納稅銷售額(1.6)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/01/06 10:07:23 字體:

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單選題

某旅游公司(增值稅一般納稅人),2021年10月組織20人到北京旅游,每人收取旅游費(fèi)5000元,旅游中由公司支付每人長城景點門票費(fèi)350元,租車費(fèi)100元,故宮門票費(fèi)用270元,其他住宿、餐飲費(fèi)用350元。假設(shè)當(dāng)月無進(jìn)項稅額。該旅游公司應(yīng)納增值稅(?。┰#ㄒ陨蟽r款均為含稅價)

A、6000.12 

B、5580.50 

C、4449.06 

D、4716.00 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。該旅游公司應(yīng)納增值稅=(5000-350-100-270-350)×20÷(1+6%)×6%=4449.06(元)。

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稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》(01.06)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(01.06)

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