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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:企業(yè)所得稅(2021.8.1)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2021/08/01 09:26:15 字體:

要成就一件大事業(yè),必須從小事做起。要想取得稅務(wù)師證書,讓我們從每一道試題開始!想要拿下稅務(wù)師,做題必不可少,讓我們從每日一練開始,一點一滴積累知識!

單選題

某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)從事服務(wù)業(yè),在2020年發(fā)生如下支出:購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出100萬元,發(fā)生交際應(yīng)酬費40萬元,以貨幣形式對外公益性捐贈20萬元,繳納滯納金30萬元。同時,該代表機構(gòu)自行核算本年獲得收入150萬元,其中利息收入50萬元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實該代表機構(gòu)收入及成本費用不能準確核算,該代表機構(gòu)按經(jīng)費支出核定方式應(yīng)納企業(yè)所得稅(?。┤f元。(核定利潤率為15%)

A、5.63 

B、6.18 

C、8.91 

D、7.5 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
該外國常駐代表機構(gòu)收入及成本費用不能準確核算,應(yīng)按照經(jīng)費支出核定應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。 其經(jīng)費支出額=100+40=140(萬元) 換算的收入額=140÷(1-15%)=164.71(萬元) 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=164.71×15%×25%=6.18(萬元)

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(08.01)

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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