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稅務師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.6）
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單選題
某企業(yè)2019年度實現(xiàn)銷售收入750萬元，與之相應的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元。經稅務機關核定2017年度的虧損額為12萬元、2018年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。
A、3600
B、6600
C、12500
D、13500
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【答案】
C【解析】
因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元屬于營業(yè)外收入應計入應納稅所得額；一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅＝（750－728＋3－12－8）×25%＝1.25（萬元）＝12500（元）。
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