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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)及納稅期限(2024.01.12)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2024/01/12 09:10:17 字體:

你需要戰(zhàn)勝的只有你自己!不要看別人的光鮮亮麗,人家背地里付出才不會(huì)輕易分享!每天做一做稅務(wù)師《稅法一》每日一練,提升自身能力才是王道!

多選題

(2020年)2024年3月,甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,當(dāng)月發(fā)貨。合同規(guī)定,不含稅總價(jià)款300萬元,自4月份起分3個(gè)月等額收回貨款。4月實(shí)際收到不含稅貨款80萬元,5月實(shí)際收到不含稅貨款120萬元。對(duì)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的有(?。?/p>

A、甲企業(yè)4月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為100萬元 

B、若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票,則3月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為300萬元 

C、若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票,則3月份發(fā)生增值稅納稅義務(wù) 

D、甲企業(yè)5月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額120萬元 

E、甲企業(yè)3月份發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天為消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】
采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。合同約定自4月份起分3個(gè)月等額收回貨款,所以3月份并未發(fā)生消費(fèi)稅納稅義務(wù)。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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