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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練:所得稅會計處理(2023.09.21)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/09/21 09:16:17 字體:

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試,如果不注意方法,再完美的計劃也會付之東流。聽課可以學(xué)知識,刷題可以加深知識點的印象,反復(fù)鞏固,才能真正學(xué)會。多做題,才能靈活運用知識點。正保會計網(wǎng)校提供《財務(wù)與會計》每日一練習(xí)題,邀您來練習(xí),扎實基礎(chǔ)。

多選題

下列關(guān)于所得稅會計處理的表述中,正確的有(?。?。

A、應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間超過一年,應(yīng)以折現(xiàn)后的金額確認遞延所得稅負債 

B、當期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進行計算  

C、遞延所得稅費用等于當期確認的遞延所得稅負債對應(yīng)的所得稅費用減去當期確認的遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的所得稅費用 

D、企業(yè)未來的所得稅稅率變動,不影響當期遞延所得稅的確認金額 

E、未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異帶來的經(jīng)濟利益時,應(yīng)當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值 

查看答案解析
【答案】
BCE
【解析】
選項A,無論應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何,相關(guān)的遞延所得稅負債不要求折現(xiàn);選項D,當企業(yè)在某一會計期間的所得稅稅率發(fā)生變化,企業(yè)應(yīng)對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債按照新的稅率進行重新計量。

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