2015年稅務(wù)師《稅法一》考試大綱

　　根據(jù)中國注冊稅務(wù)師協(xié)會發(fā)布的《2015年度全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試報名通告》獲悉，2015年稅務(wù)師考試大綱由中國注冊稅務(wù)師協(xié)會發(fā)布。正保會計網(wǎng)校特意為考生整理了考試大綱，供稅務(wù)師考試備考學員學習。以下是2015年稅務(wù)師考試《稅法一》的考試大綱。

　　本書涉及的政策法規(guī)截至2015年5月。

　　第一章 稅法基本原理

　　一、稅法概述

　　（一）了解稅法的概念

　?。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c

　　（三）熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

　?。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я?/p>

　　（五）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋

　?。┝私舛惙ǖ淖饔茫阂?guī)范作用、經(jīng)濟作用

　?。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系

　　二、稅收法律關(guān)系

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P(guān)系的概念與特點

　?。ǘ┱莆斩愂辗申P(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

　　（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收實體法與稅收程序法

　?。ㄒ唬┱莆斩愂諏嶓w法要素的主要規(guī)定

　　（二）掌握稅收程序法的基本制度、確定程序翩度、征收程序制度、稽查程序制度

　　四、稅法的運行

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂樟⒎ǖ挠嘘P(guān)規(guī)定

　?。ǘ┦煜ざ愂請?zhí)法的主要內(nèi)容

　?。ㄈ┝私舛愂账痉ǖ南嚓P(guān)規(guī)定

　　五、國際稅法

　　（一）了解國際稅法的概念及原則

　?。ǘ┱莆斩愂展茌牂?quán)的概念和分類及約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

　?。ㄈ┱莆諊H重復征稅的概念、國際稅收抵免制度

　?。ㄋ模┦煜H避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價稅制

　?。ㄎ澹┝私鈬H稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系

　　六、稅法的建立與發(fā)展

　?。ㄒ唬┝私庵袊鴼v史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

　　（二）了解新中國稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設(shè)的規(guī)范化

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　　（一）了解增值稅的橇念

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?/p>

　?。ㄈ┦煜ぴ鲋刀惖男再|(zhì)及其原理

　　（四）了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　?。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惖挠嫸惙椒?/p>

　?。┝私庠鲋刀惖奶攸c和優(yōu)點

　?。ㄆ撸┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⑴c發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的分類

　　（三）掌握小規(guī)模納稅人的認定及管理

　?。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的認定及管理

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓鞫惙秶囊话阋?guī)定

　?。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　?。ㄋ模┦煜ふ鞫惙秶奶貏e規(guī)定。包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圈的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵鼠w現(xiàn)著貨物的整體稅負

　?。ǘ┝私獯_定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　?。ㄈ┱莆赵鲋刀惗惵?/p>

　?。ㄋ模┦煜みm用l3％低稅率貨物的具體范圍

　?。ㄎ澹┦煜?yīng)稅服務(wù)適用零稅率的范圍

　?。┱莆赵鲋刀惖恼魇章?/p>

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　（一）掌握法定免稅項目

　?。ǘ┦煜ぜZ食和食用檀物油免稅規(guī)定

　?。ㄈ┱婆まr(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　?。ㄋ模┦煜ば麄魑幕愂諆?yōu)惠政策

　?。ㄎ澹┝私庳斦繃叶悇?wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

　?。┝私忉t(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　?。ㄆ撸┦煜ば蘩硇夼涞母也咭?guī)定

　?。ò耍┝私饷簩託獬椴傻恼咭?guī)定

　　（九）熟悉軟件產(chǎn)品稅收優(yōu)惠敢策

　?。ㄊ┝私夤崞髽I(yè)的政策規(guī)定

　　（十一）熟悉促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

　?。ㄊ┱莆沾龠M殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定會

　?。ㄊ┦煜な卟肆魍ōh(huán)節(jié)增值稅免稅政策

　?。ㄊ模┝私馄深惍a(chǎn)品免稅政策

　?。ㄊ澹┝私庵品N行業(yè)增值稅政策

　?。ㄊ┝私?ldquo;營改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

　?。ㄊ撸┱莆諏ζ鹫鼽c的政策規(guī)定

　　六、增值稅計稅方法的一般規(guī)定

　　了解增值稅幾種計稅方法

　　七、一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆珍N項稅顙

　　（二）掌握進項稅額

　?。ㄈ┝私舛周嚱?jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題

　　（四）掌握應(yīng)納稅額的計算

　　八、簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆蘸愪N售額的換算

　　（二）掌握“營改增”后簡易方法的計算

　　九、進口貨物應(yīng)納稅額的計算

　　熟悉進口貨物應(yīng)納稅額的計算

　　十、特定企業(yè)的增值稅政策

　　了解特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

　　十一、申報與繳納

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　?。ㄈ┝私饧{稅地點

　　十二、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

　?。ǘ┱莆諏Ｓ冒l(fā)票的開具范圍、開具要求

　　（三）熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　?。ㄋ模┦煜Ｓ冒l(fā)票撤銷

　?。ㄎ澹┝私鈱Ｓ冒l(fā)票發(fā)售差錯處理

　　（六）熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私廨o導期一般納稅人使用專用發(fā)票

　?。ò耍┝私舛悇?wù)機關(guān)代開專用發(fā)票

　　十三、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私膺m用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　（二）熟悉增值稅退（免）稅辦法

　?。ㄈ┝私庠鲋刀惓隹谕硕惵?/p>

　　（四）掌握增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)

　?。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠嬎?/p>

　?。┦煜こ隹谄髽I(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料的規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私膺m用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

　?。ò耍┝私膺m用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

　?。ň牛┝私膺m用消費稅退（免）稅或征稅敢策的出口貨物

　?。ㄊ┦煜こ隹谪浳飫趧?wù)增值稅和消費稅政策的其他規(guī)定

　?。ㄊ唬┦煜こ隹谪浳飫趧?wù)增值稅和消費稅管理

　　第三章 消費稅

　　一、消費稅概述

　　了解消費稅的概念、特點、演變

　　二、納稅義務(wù)人

　　了解消費稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　?。ㄒ唬┱莆斩惸?/p>

　?。ǘ┦煜がF(xiàn)行稅率

　　（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定

　　四、計稅依據(jù)

　　（一）掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

　?。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定

　?。ㄈ┱莆珍N售額的確定

　?。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁?jù)的特殊規(guī)定

　　五、應(yīng)納稅額的一般計算

　?。ㄒ唬┦煜膬r定率計算

　?。ǘ┝私鈴牧慷~計算

　　（三）熟悉從價定率與從量定額混合計算

　?。ㄋ模┝私鉁p征稅額的計算

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅顴的計算

　?。ㄒ唬┦煜ぷ援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的有關(guān)規(guī)定

　　（二）熟悉組成計稅價格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　（一）熟悉委托加工應(yīng)稅消費品的確定

　?。ǘ┱莆沾沾U稅款的規(guī)定

　　（三）熟悉委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算

　?。ㄋ模┱莆沼梦屑庸な栈氐膽?yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定

　　八、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┝私膺M口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定

　　（二）掌握進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算

　　九、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

　?。ㄒ唬┱苹疸y首飾征收消費稅的若干規(guī)定

　?。ǘ┌鞠ぞ盱吲l(fā)環(huán)節(jié)征收漓費稅的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜び糜谏a(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油消費稅退（免）稅

　　十、申報與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅地點

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)

　?。ㄋ模┝私饧{稅期限

　　（五）熟悉報繳稅款的方法

　?。┝私馄咸丫葡M稅管理

　?。ㄆ撸┝私獬善酚拖M稅征收管理

　　第四章 營業(yè)稅

　　一、營業(yè)稅概述

　?。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的概念

　?。ǘ┦煜I業(yè)稅的特點

　　二、營業(yè)稅的基本規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆諣I業(yè)稅的基本征稅范圈

　?。ǘ┦煜I業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　?。ㄈ┱莆斩惸俊⒍惵实幕疽?guī)定

　?。ㄋ模┱莆諣I業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私鉅I業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定

　　（六）了解各行業(yè)營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　三、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　　（二）熬悉納稅人與扣撒義務(wù)人

　?。ㄈ┱莆沼嫸愐罁?jù)

　　四、金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率：金融業(yè)與保險業(yè)稅目

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）掌握計稅依據(jù)

　　五、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┌鞠び嫸愐罁?jù)

　　六、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率

　　（二）了解納稅人與扣撒義務(wù)人

　?。ㄈ┦煜び嫸愐罁?jù)

　　七、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人

　?。ㄈ┱莆沼嫸愐罁?jù)

　　八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┦煜び嫸愐罁?jù)

　　九、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人

　?。ㄈ┱莆沼嫸愐罁?jù)

　　十、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算及應(yīng)用舉例

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算公式

　?。ǘ┱颇鬆I業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算和分析

　　第五章 城市維護建設(shè)稅與教育費附加

　　一、城Ttr維護建設(shè)稅

　?。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護建設(shè)稅的特點

　　（二）掌趣城市維護建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費附加

　?。ㄒ唬┝私饨逃M附加的概念、征收范圍及計征依據(jù)

　?。ǘ┝私饨逃M附加的計征比率與計算

　　（三）熟悉教育費附加的減免規(guī)定

　　第六章 資源稅

　　一、資源稅概述

　　（一）了解資源稅的概念與特點

　　（二）了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　掌握征稅范圍的具體規(guī)定：原油、天然氣、煤炭等的規(guī)定

　　四、稅目與稅率

　　（一）熟悉資源稅稅目

　?。ǘ┝私赓Y源稅稅率適用的規(guī)定

　　五、應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆找话阌嫸惙椒?/p>

　?。ǘ┦煜ぬ厥庖?guī)定

　　六、申報與繳納

　　（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅地點

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　?。ㄋ模┦煜ご鄞U的規(guī)定

　　第七章 車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　　（一）了察車輛購置稅的概念

　?。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的特點

　?。ㄈ┝私廛囕v購置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應(yīng)稅行為

　?。ǘ┝私廛囕v購置稅征稅區(qū)域

　?。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的征稅對象：車輛購置稅以列舉的應(yīng)稅車輛為征稅對象

　?。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車

　　四、稅率與計稅依據(jù)

　　掌握車輛購置稅稅宰與計稅依據(jù)的具體規(guī)定，購買自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定，進口自用

　　應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定，以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

　?。ǘ┝私廛囕v購置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　　熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計算方法

　　七、申報與繳納

　　（一）了篇車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　?。ǘ┝私廛囕v購置稅的納稅地點

　?。ㄈ┝私廛囕v購置稅的納稅期限

　?。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定

　　（五）熟悉完稅、免稅證明

　　第八章 關(guān)稅

　　一、關(guān)稅概述

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)晨

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅的概念

　?。ㄈ┦煜りP(guān)稅的特點

　?。ㄋ模┱莆贞P(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　?。ㄒ唬┝似陵P(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　　（二）了解關(guān)稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　　（一）了解關(guān)稅稅則制度

　?。ǘ┝私膺M口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　（三）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

　?。ㄋ模┝私膺M出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、關(guān)稅完稅價格

　?。ㄒ唬┦煜りP(guān)稅的完稅價格

　　（二）熟悉對實付或應(yīng)付價格的調(diào)整

　?。ㄈ┦煜ぬ厥膺M口貨物的完稅價格

　?。ㄋ模┝私膺M口貨物相關(guān)費用核定的規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格

　　五、關(guān)稅減免

　　（一）了解法定減免稅

　?。ǘ┦煜ぬ囟p免稅

　?。ㄈ┝私馀R時減免稅

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┦煜膬r稅應(yīng)納稅顴的計算

　　（二）了解從量稅應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄈ┦煜秃隙悜?yīng)納稅額的計算

　　（四）熟悉滑準稅應(yīng)納稅額的計算

　　七、關(guān)稅征收管理

　　（一）了解關(guān)稅繳納

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅的強制執(zhí)行

　?。ㄈ┝私怅P(guān)稅退還

　?。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補征和追征

　　（五）了解關(guān)稅納稅爭議

　?。┦煜ずｊP(guān)企業(yè)分類管理

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準！