2014年注冊稅務師考試大綱《稅法一》第二章：增值稅

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

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　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?/p>

　?。ㄈ┦煜ぴ鲋刀惖男再|及其原理

　　（四）了解增值稅與其他流轉稅的配合

　?。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惖挠嫸惙椒?/p>

　?。┝私庠鲋刀惖奶攸c和優(yōu)點

　?。ㄆ撸┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⑴c發(fā)展

　　二、納稅義務人與扣繳義務人

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

　　（二）熟悉增值稅納稅人的分類

　?。ㄈ┱莆招∫?guī)模納稅人的認定及管理

　?。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的認定與管理

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓鞫惙秶囊话阋?guī)定

　?。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　?。ㄋ模┦煜ふ鞫惙秶奶貏e規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵鼠w現(xiàn)著貨物的整體稅負

　　（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　?。ㄈ┱莆赵鲋刀惗惵?/p>

　　（四）熟悉適用13％低稅率貨物的具體范圍

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　　五、增值稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┱莆辗▽毭舛愴椖?/p>

　　（二）熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆辙r業(yè)生產資料免稅規(guī)定

　　（四）了解軍隊軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私夤菜痉ú块T的免稅規(guī)定

　?。┦煜べY源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　　（七）了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

　?。ò耍┝私忉t(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　　（九）熟悉軟件產品的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜ば蘩硇夼涞恼咭?guī)定

　?。ㄊ唬┝私饷簩託獬椴傻恼叩囊?guī)定

　　（十二）熟悉進口免稅品銷售業(yè)務的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜そ鹑谫Y產管理的政策規(guī)定

　?。ㄊ模┝私鈧D股企業(yè)的政策規(guī)定

　?。ㄊ澹┝私夤崞髽I(yè)的政策規(guī)定

　　（十六）熟悉放棄免稅權處理的規(guī)定

　?。ㄊ撸┦煜ご龠M節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的規(guī)定

　?。ㄊ耍┱莆沾龠M殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

　?。ㄊ牛┱莆諏ζ鹫鼽c的政策規(guī)定

　　（二十）熟悉蔬菜鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)優(yōu)惠規(guī)定

　?。ǘ唬┦煜は硎芏嘀囟愂諆?yōu)惠政策管理規(guī)定

　　六、銷項稅額與進項稅額

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額的政策規(guī)定

　?。ǘ┱莆赵鲋刀愡M項稅額的有關規(guī)定

　　七、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆找话慵{稅人應納稅額的計算

　?。ǘ┱莆招∫?guī)模納稅人應納稅額的計算

　　（三）熟悉進口貨物應納稅額的計算

　　八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

　?。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐?guī)定：

　?。ǘ┦煜る娏Ξa品增值稅基本規(guī)定

　?。ㄈ┝私怅P于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

　?。ㄋ模┝私庥蜌馓锲髽I(yè)增值稅規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜S金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

　　九、申報與繳納

　　（一）掌握納稅義務發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　　（三）了解納稅地點

　　十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領購開具

　?。ǘ┱莆諏Ｓ冒l(fā)票的開具范圍、開具要求

　　（三）熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　?。ㄋ模┦煜Ｓ冒l(fā)票繳銷

　　（五）了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理

　?。┦煜G失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私廨o導期一般納稅人使用專用發(fā)票

　　（八）了解稅機關代開專用發(fā)票

　　十一、出口貨物勞務增值稅和消費稅退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私膺m用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀愅耍猓┒愞k法

　　（三）了解增值稅出口退稅率

　?。ㄋ模┱莆赵鲋刀愅耍猓┒惖挠嫸愐罁?jù)

　?。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠嬎?/p>

　?。┦煜こ隹谄髽I(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料的規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私膺m用增值稅免稅政策的出口貨物勞務

　?。ò耍┝私膺m用增值稅征稅政策的出口貨物勞務

　　（九）了解適用消費稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物

　?。ㄊ┦煜こ隹谪浳飫趧赵鲋刀惡拖M稅政策的其他規(guī)定

　?。ㄊ唬┦煜こ隹谪浳飫趧赵鲋刀惡拖M稅管理

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