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楊軍老師2024稅務師《稅法二》考試重點分享（四）
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楊軍老師2024稅務師《稅法二》考試重點分享第四期來啦！楊軍老師這次的錄課可謂是高產(chǎn)，快來看看老楊又講了哪些重點吧！
一、業(yè)務招待費、廣宣費
還是“三步法”的運用，這里特別要注意業(yè)務招待費、廣宣費的基數(shù)是如何確認的。還有一點要注意，廣宣費的超過部分可以結轉以后年度扣除，而業(yè)務招待費是沒有的。
在課上重點介紹了一下關于廣宣費如果結轉扣除怎樣做納稅調整的問題，這塊一定要注意，如果以前年度可以結轉到當年扣除的，這個是納稅調減。
二、公益性捐贈的相關處理
依然是“三步法”的使用，大家要注意公益性捐贈超過部分可以結轉以后年度扣除是有三年的限制的。另外一個是“先捐先扣”，一定要注意在“三步法”的使用上要怎么分析確定，包括“直捐”的問題，都可以在考試時跟計算問題進行結合。
手續(xù)費和傭金的支出相對來說比較簡單，也可以使用“三步法”，但是考試時一般計算不多，主要還是以文字的選擇題為主。
三、其他扣除項目、扣除憑證、不得扣除項目
這一講的核心是不得扣除項目，從考試角度來說，不得扣除項目選擇題考的比較多。
滯納金、罰金、罰款等也屬于間接法下計算應納稅所得額的納稅調整增加的項目，另外要注意的是違約金是可以扣除的，但是滯納金、罰款是不能扣除的。
這里又引出了一個“孿生三兄弟”，跟之前提到的“孿生三兄弟”是一樣的嗎？到底是怎么一回事呢？聽老師上課說吧！
四、虧損彌補
整個虧損彌補的難度不大，大家注意一下它的基本規(guī)則就可以了。
另外一個要注意像“外虧能不能補內盈”、“外盈能不能補內虧”這樣的點是考試中常考的。
說明：上述重點根據(jù)相關視頻整理，僅供參考，具體內容請以楊軍老師的原版視頻為準。
完整版視頻請移步至楊軍老師個人微博或抖音賬號觀看！強烈建議看完整版，一定要看完整版！
楊軍老師個人微博賬號：正保楊軍講稅法
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