2024年稅務師《稅法二》考試大綱

2024年稅務師考試大綱公布！稅務師考試以考試大綱為基礎，所以大家一定要認真了解大綱。以下是2024年稅務師《稅法二》考試大綱，快來看看吧~

《稅法（II）》考試大綱

（2024 年度）

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為 2024 年 3 月 31 日。

一、總體目標 

熟練掌握企業(yè)所得稅、個人所得稅、國際稅收、財產行為稅的基本原理和應納稅額的計算方法，能夠運用相關法規(guī)解決實踐中的具體問題。

二、內容特點 

一是涉及范圍廣，除了稅法（Ⅱ）各稅種的法規(guī)需要掌握外，考試中還可能涉及稅法（Ⅰ）中少數(shù)法規(guī)；二是難度較大，所得稅的計算除了準確計算收入外，還要掌握成本、費用、相關稅費、損失等扣除的規(guī)定；三是涉及稅會差異調整，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，在會計利潤的基礎上還要按稅法的規(guī)定進行納稅調整。

三、難易程度區(qū)分 

考試大綱中將全部內容標注有了解、熟悉、掌握三個層級：了解內容主要集中在各稅種的基本概念、作用、原則和特點，主要考核基本原理的把握，在全部考試內容中占比較少；熟悉內容主要是各稅種的基本規(guī)定，屬于法規(guī)知識的考核和簡單運用；掌握的內容是各稅種的重點規(guī)定、應納稅額的計算方法和相關規(guī)定在實踐中的運用，以及對實踐中疑難問題的處理，考核時主要體現(xiàn)在計算題和綜合題中。

四、修訂的主要內容 

2024 年度大綱總體結構無大的變化。

導論 

熟悉其他主要國家征收的稅種及對稅種的分類

第一章 企業(yè)所得稅

一、概述

(一)了解企業(yè)所得稅的概念和計稅原理

(二)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)了解我國企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務人、征稅對象與稅率

(一)熟悉企業(yè)所得稅的納稅義務人的

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

(三)掌握企業(yè)所得稅基本稅率規(guī)定，優(yōu)惠稅率的適用范圍

三、應納稅所得額的計算

(一)掌握收入總額確認的規(guī)定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的規(guī)定

(三)熟悉其他收入情形的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項目的原則、范圍，扣除標準和扣除憑證

(五)掌握不得扣除的項目

(六)掌握虧損彌補的規(guī)定

四、資產的所得稅處理

(一)掌握固定資產的稅務處理

(二)熟悉生物資產的稅務處理

(三)掌握無形資產的稅務處理

(四)掌握長期待攤費用的稅務處理

(五)熟悉存貨的稅務處理

(六)掌握投資資產的稅務處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

五、資產損失稅前扣除的所得稅處理

(一)熟悉資產損失的概念

(二)掌握資產損失扣除的政策

(三)掌握資產損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)熟悉企業(yè)重組的概念

(二)掌握企業(yè)重組的一般性稅務處理

1.掌握由企業(yè)法人轉變?yōu)榉欠ㄈ私M織的規(guī)定

2.掌握企業(yè)債務重組的規(guī)定

3.掌握企業(yè)股權收購、資產收購的規(guī)定

4.掌握企業(yè)合并的規(guī)定

5.掌握企業(yè)分離的規(guī)定

(三)掌握企業(yè)重組的特殊性稅務處理

(四)掌握股權、資產劃轉的稅務處理

(五)熟悉基礎設施 REITs 試點的稅務處理

七、房地產開發(fā)經營業(yè)務的所得稅處理

(一)熟悉房地產開發(fā)經營業(yè)務的概念

(二)掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務收入的稅務處理

(三)掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理

(四)掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務計稅成本的核算方法

(五)掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務特定事項的稅務處理

八、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的優(yōu)惠

(二)掌握減征與免征的優(yōu)惠

(三)掌握高新技術企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的優(yōu)惠

(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(八)掌握減計收入的優(yōu)惠

(九)掌握境內稅額抵免的優(yōu)惠

(十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

(十一)掌握促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

(十二)掌握其他有關行業(yè)（地區(qū)）的優(yōu)惠

九、應納稅額的計算

(一)掌握居民企業(yè)應納稅額的計算

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算

(三)掌握居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算和管理

(四)掌握專門從事股權（股票）投資業(yè)務所得稅的征收管理

(五)掌握跨境電商綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收規(guī)定

(六)掌握企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅處理

十、特別納稅調整

(一)熟悉特別納稅調整的概念

(二)掌握關聯(lián)申報管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握預約定價安排管理

(五)熟悉成本分攤協(xié)議管理

(六)掌握受控外國企業(yè)管理

(七)掌握資本弱化管理

(八)掌握特別納稅調整監(jiān)控管理

(九)掌握一般反避稅管理

十一、征收管理

(一)熟悉納稅地點

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報

(四)掌握跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

(六)熟悉境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

(七)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理

(八)熟悉居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理

(九)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填寫方法

(十)掌握企業(yè)清算的所得稅處理

第二章 個人所得稅

一、概述

(一)了解個人所得稅的概念和特點

(二)了解個人所得稅的立法原則

二、征稅對象

(一)掌握工資薪金所得的范圍

(二)掌握勞務報酬所得的范圍

(三)掌握稿酬所得的范圍

(四)掌握特許權使用費所得的范圍

(五)掌握經營所得的范圍

(六)掌握利息、股息、紅利所得的范圍

(七)掌握財產租賃所得的范圍

(八)掌握財產轉讓所得的范圍

(九)掌握偶然所得的范圍

三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定

(一)掌握居民個人和非居民個人的判定標準、納稅義務范圍

(二)熟悉所得來源的確定、扣繳義務人相關規(guī)定

(三)掌握適用稅率的具體規(guī)定、預征率的具體規(guī)定

(四)掌握應納稅所得額確定的一般規(guī)定、特殊規(guī)定

四、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

五、應納稅額的計算

(一)掌握居民個人綜合所得的計稅方法

(二)掌握非居民個人四項所得的計稅方法

(三)熟悉無住所個人適用稅收協(xié)定的計稅方法

(四)掌握經營所得的計稅方法

(五)掌握分類所得的計稅方法

(六)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

六、征收管理

(一)熟悉扣繳申報管理方法

(二)掌握自行納稅申報管理方法

(三)掌握專項附加扣除操作辦法

(四)熟悉反避稅規(guī)定

(五)掌握綜合所得匯算清繳管理辦法

(六)熟悉無住所個人所得稅征管相關規(guī)定

(七)熟悉個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

第三章 國際稅收

一、概述

(一)了解國際稅收概念

(二)了解國際稅收原則

(三)熟悉國際稅法原則

(四)掌握稅收管轄權

二、國際稅收協(xié)定

(一)熟悉國際稅收協(xié)定概念

(二)掌握我國對外簽署稅收協(xié)定典型條款

(三)掌握國際稅收協(xié)定管理

三、非居民企業(yè)稅收管理

(一)熟悉非居民企業(yè)分類

(二)掌握設立機構、場所非居民企業(yè)稅收管理

(三)掌握未設立機構、場所非居民企業(yè)稅收管理

(四)熟悉非居民稅收管理中國際稅收協(xié)定與國內稅法的關系

(五)掌握外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理

(六)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務的稅務管理

(七)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務企業(yè)所得

稅管理

(八)熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理

(九)掌握非居民企業(yè)間接轉讓財產企業(yè)所得稅處理

(十)熟悉香港市場投資者通過滬港通、深港通投資境內上市

A 股的所得稅管理

(十一)熟悉我國對外支付稅務備案管理

四、國際稅收抵免制度

(一)掌握抵免限額的確定方法

(二)掌握我國稅收抵免制度

五、國際避稅與反避稅

(一)熟悉國際避稅港

(二)掌握國際避稅方法

(三)掌握我國的一般反避稅管理

六、國際稅收合作

(一)熟悉我國稅收情報交換

(二)熟悉 OECD 金融賬戶涉稅信息自動交換標準

(三)掌握我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理

(四)熟悉稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）行動計劃

第四章 印花稅

一、概述

了解印花稅的概念、特點和作用

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握印花稅的征稅范圍

(二)掌握納稅義務人的具體規(guī)定

(三)掌握應稅憑證的具體情形

(四)掌握稅率種類

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

(一)掌握印花稅的計稅依據(jù)

(二)掌握印花稅應納稅額的計算

(三)熟悉計算印花稅應注意的問題

五、征收管理

(一)熟悉印花稅的繳納方法

(二)了解印花稅的稅票

(三)熟悉納稅義務發(fā)生時間、期限

(四)熟悉納稅地點和源泉扣繳

第五章 房產稅

一、概述

了解房產稅概念、特點和作用

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)熟悉房產稅的征稅范圍

(二)熟悉房產稅的納稅人

(三)掌握房產稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

(一)掌握房產稅的計稅依據(jù)

(二)掌握房產稅應納稅額的計算

五、征收管理

(一)掌握納稅義務發(fā)生的時間

(二)了解納稅的期限

(三)了解納稅的申報

(四)熟悉納稅的地點

第六章 車船稅

一、概述

了解車船稅的概念和作用

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)熟悉車船稅的征稅對象及范圍

(二)熟悉車船稅的納稅人

(三)掌握車船稅的稅目、稅額

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

四、應納稅額的計算與代收代繳

(一)掌握車船稅應納稅額的計算

(二)了解保險機構的代收代繳

(三)熟悉交通運輸部門、海事管理機構代為征收船舶車船稅

五、征收管理

(一)熟悉車船稅的納稅期限

(二)熟悉車船稅的納稅地點

(三)熟悉車船稅的稅源管理

(四)熟悉車船稅的申報繳納

(五)熟悉其他管理規(guī)定

第七章 契稅

一、概述

了解契稅的概念、特點和作用

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握契稅的征稅范圍

(二)熟悉契稅的納稅人

(三)熟悉契稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

(一)掌握契稅的計稅依據(jù)

(二)掌握契稅應納稅額的計算

五、征收管理

(一)熟悉契稅納稅義務發(fā)生時間

(二)了解契稅的納稅期限

(三)熟悉契稅的納稅地點

(四)熟悉契稅的納稅憑證、信息和退稅

(五)了解契稅的其他管理

第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

一、概述

了解城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、特點和作用

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算

五、征收管理

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間

(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報

(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點

第九章 耕地占用稅

一、概述

了解耕地占用稅的概念、特點

二、納稅義務人和征稅范圍

(一)熟悉耕地占用稅的納稅義務人

(二)熟悉耕地占用稅的征稅范圍

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

(三)熟悉耕地占用稅減免稅管理

四、應納稅額的計算

(一)掌握耕地占用稅的計稅依據(jù)

(二)熟悉耕地占用稅的單位稅額

(三)掌握耕地占用稅應納稅額的計算

五、征收管理

(一)掌握耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間

(二)掌握耕地占用稅的納稅申報

(三)熟悉耕地占用稅的退稅管理

第十章 船舶噸稅

一、概述

了解船舶噸稅的概念、特點

二、納稅義務人、征稅范圍和稅率

(一)熟悉船舶噸稅的納稅義務人

(二)熟悉船舶噸稅的征稅范圍

(三)熟悉船舶噸稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本優(yōu)惠

(二)熟悉減免稅的其他優(yōu)惠

四、應納稅額的計算

掌握船舶噸稅應納稅額的計算

五、征收管理

(一)熟悉船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間及納稅期限

(二)熟悉船舶噸稅的納稅擔保

(三)熟悉船舶噸稅的其他管理

附：1.《支持高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策指引》

2.《企業(yè)重組改制稅收政策文件匯編》

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