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2021年稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題:居民個人綜合所得

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:糖糖 2021/08/13 15:29:47 字體:

本題選自楊軍老師《稅法二》應(yīng)試指南中居民個人綜合所得的練習(xí)題,小編這里將內(nèi)容進(jìn)行了整合,想要更清楚的掌握對應(yīng)知識點(diǎn)內(nèi)容,可以花時間來練習(xí)一下。

210-140 拷貝 3

【練習(xí)題1】楊某2015年入職,2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元,每月減除費(fèi)用5000元,“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元,享受專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元,沒有減免收入及減免稅額等情況,計(jì)算前3個月各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額和全年預(yù)扣預(yù)繳稅額。

附:個人所得稅預(yù)扣率表(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

級數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)
1不超過36000元30
2超過36000元至144000元的部分102520
3超過144000元至300000元的部分2016920
4超過300000元至420000元的部分2531920
5超過420000元至660000元的部分3052920
6超過660000元至960000元的部分3585920
7超過960000元的部分45181920
查看答案解析

【解析】
1月份:(30000-5000-4500-2000)×3%=555(元);
2月份:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625(元);
3月份:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850(元);
全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(30000×12-5000×12-4500×12-2000×12)×20%-16920=27480(元)

【練習(xí)題2】接上例,楊某2019年收入情況如下,全年工資薪金收入36萬元,“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元/月,全年享受專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2.4萬元,全年取得勞務(wù)報(bào)酬收入3萬元,稿酬收入2萬元。不考慮其他因素,請計(jì)算楊某匯算清繳多退少補(bǔ)的個人所得稅稅額。

查看答案解析

【解析】
(1)全年收入額=36+3×(1-20%)+2×(1-20%)×70%=39.52(萬元)
(2)全年減除費(fèi)用6萬元,專項(xiàng)扣除=0.45×12=5.4(萬元)專項(xiàng)附加扣除=2.4(萬元)

 扣除項(xiàng)合計(jì)=6+5.4+2.4=13.8(萬元)
(3)應(yīng)納稅所得額=39.52-13.8=25.72(萬元)
(4)全年應(yīng)納個人所得稅額=257200×20%-16920=34520(元)
(5)匯算清繳應(yīng)補(bǔ)交稅額=34520-27480-5200-2240=-400(元)
所以匯算清繳時應(yīng)該退稅400元。

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