2014注冊稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：稅額合計

　　2014年注冊稅務(wù)師考試時間為6月14日-15日，為了幫助參加2014年注冊稅務(wù)師考試的學(xué)員掌握基礎(chǔ)知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注稅論壇學(xué)員分享的各科目備考資料，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！

　　【綜合分析題】

　　某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（非增值稅轉(zhuǎn)型試點單位），生產(chǎn)化妝品和普通護膚品，成本外購比例為70%，2011年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　（1）外購香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸費1萬元，取得貨運發(fā)票，當月因管理不善丟失15%，職工運動會制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災(zāi)損失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。

　?。?）向某小規(guī)模納稅人購進5萬元生產(chǎn)用標簽，取得普通發(fā)票；從另一小規(guī)模納稅人處購進包裝物一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，稅額0.3萬元。

　?。?）銷售A化妝品5箱給甲商場，收取包裝物押金2萬元（單獨計賬）、包裝物租金3萬元，取得不含稅銷售收入60萬元；另贈送甲商場B普通護膚品2箱用于三八節(jié)對顧客的抽獎活動；銷售B普通護膚品10箱給某批發(fā)站，取得含稅金額175.5萬元。

　?。?）為迎接三八節(jié)回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售唇膏1萬支，每支規(guī)定零售價175元，凡顧客將以往使用過的舊唇膏交回的，舊唇膏可作價折合50元，顧客交回舊唇膏的僅支付125元即可取得新的唇膏一支。

　?。?）為迎接三八節(jié)，給本企業(yè)女員工100人每人發(fā)放C禮品套盒一個，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品和普通護膚品各一份，其中每份化妝品同類出廠不含稅價100元，普通護膚品同類出廠不含稅價80元。

　　（6）受托加工化妝品一批，原輔材料均由委托方提供，收取加工費支票4萬元，開具普通發(fā)票，并代收代繳消費稅2萬元。

　?。?）將新研制的一批香水贈送給客戶，成本價15萬元，成本利潤率為5%，該新型香水無同類產(chǎn)品市場銷售價格。

　?。?）當月因管理不善造成一批普通護膚品成品被盜，賬面成本5萬元。

　?。?）轉(zhuǎn)讓2007年購入的一臺舊設(shè)備，原價20萬元，轉(zhuǎn)讓取得含稅金額10萬元。

　　以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。

　　要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題：

　　該企業(yè)當月不得抵扣和需要轉(zhuǎn)出的進項稅額合計為（ ）萬元。

　　A.7.38

　　B.7.39

　　C.14.223

　　D.7.41

　　該企業(yè)當月銷售產(chǎn)品和提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。

　　A.68.95

　　B.70.1

　　C.71.38

　　D.71.16

　　該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。

　　A.43.03

　　B.44.61

　　C.45.66

　　D.48.21

　　該企業(yè)當月可抵扣的消費稅為（ ）萬元。

　　A.60

　　B.48

　　C.36

　　D.0

　　該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅為（ ）萬元。（不含代收代繳的消費稅）

　　A.34.93

　　B.49.24

　　C.65.03

　　 D.70.12

　　以下說法正確的有（ ）。

　　A.化妝品和普通護膚品均屬于消費稅的征稅范圍

　　B.化妝品的包裝物租金和包裝物押金的增值稅處理規(guī)則是一致的

　　C.該廠管理不善被盜的化妝品需要計算繳納增值稅和消費稅

　　D.該廠以舊換新銷售化妝品需要按照新貨的價格計算增值稅銷項稅額和消費稅

　　E.該廠轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備需要繳納增值稅但不需要繳納消費稅