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2015年注冊稅務(wù)師《稅法一》練習題:消費稅計算題1(06.23)

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2015/06/23 16:43:06  字體:

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  計算題

1.某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一股納稅人,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同,為甲企業(yè)加工一批化妝品,甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元,加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅1.36萬元。

(2)進口一批化妝品作原材料,關(guān)稅完稅價格為70萬元,關(guān)稅稅率為20%;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運費2萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用進口化妝品的80%.

(3)將護膚品和化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買240套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額48萬元,其中包括護膚品18萬元,化妝品30萬元。

(4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。

(5)將成本為1.4萬元的新研制的化妝品贈送給消費者使用。(化妝品成本利潤率為5%)

本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在本月認證抵扣。

根據(jù)上述資料回答下列問題。

<1>、2013年10月該企業(yè)受托加工化妝品應代收代繳消費稅為( )萬元。

A、8.40

B、12.58

C、12.60

D、12.00

<2>、2013年10月該企業(yè)進口化妝品應納進口關(guān)稅( )萬元。

A、13.80

B、14.00

C、14.40

D、14.60

<3>、2013年10月該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅( )萬元。

A、13.85

B、13.99

C、14.86

D、14.76

<4>、2013年10月該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅( )萬元。

A、25.20

B、31.23

C、59.40

D、60.03 

答案請查看論壇原帖

2015年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2015年CTA考試的學員鞏固知識,提高備考效果,正保會計網(wǎng)校特地從論壇里為大家整理了注稅考試各科目練習題。以上是《稅法一》相關(guān)習題,希望對您有所幫助。


  
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