2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題：視同銷售

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2022/02/08 16:52:27　字體：大小

稅務(wù)師備考，平時不能光看書，還要多做題訓(xùn)練，鞏固基礎(chǔ)知識點。正保會計網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯的題，并提供解析。以下是2022年1月24日到2022年1月30日題目中大家正確率較低的題目，還有知識點點評，大家好好看看，鞏固一下。

下列經(jīng)濟事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認收入項目的有（?。?。
A.外購鋼材用于廠房建設(shè)
B.將委托加工收回的文具盒捐贈給希望小學(xué)
C.自產(chǎn)小汽車用于交際應(yīng)酬
D.將貨物由A倉庫移至外省的B倉庫進行銷售
E.自產(chǎn)的石灰用于食堂建設(shè)

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項A，用于應(yīng)稅項目，增值稅和企業(yè)所得稅都不視同銷售；選項D，增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅不視同銷售；選項E，增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅不視同銷售。

【點評】

本題主要考核“視同銷售”的相關(guān)內(nèi)容。這個題目要注意選項A，廠房是用于企業(yè)生產(chǎn)的，因此將外購的貨物用于廠房建設(shè)屬于將外購的貨物用于增值稅應(yīng)稅項目，對應(yīng)的進項稅額是可以抵扣的。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！

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