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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教研團(tuán)隊(duì)根據(jù)論壇學(xué)員的反饋,整理了一些2021稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及參考答案(考生回憶版),快來(lái)看看吧!
2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及參考答案(回憶版)
【簡(jiǎn)答題】
A、B、C企業(yè)均為增值稅一般納稅人,2021年5月發(fā)生以下事項(xiàng):
(1)B企業(yè)從A企業(yè)采購(gòu)30000元的貨物一批,從A企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨物價(jià)款50000元,稅額6500元;
(2)A與C未發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),A企業(yè)向C企業(yè)開(kāi)具一份增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明貨物價(jià)款5000元,稅額650元。
請(qǐng)依次簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題:(上述發(fā)票均未申報(bào)并且未繳納增值稅稅款)
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第1-4個(gè)小題。
問(wèn)題1
A企業(yè)向B、C企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票分別屬于什么行為?
A企業(yè)向B企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不相符,屬于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為。
A企業(yè)與C企業(yè)沒(méi)有發(fā)生直接購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系,而向其開(kāi)具發(fā)票,屬于非法代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為。
參考答案:如上
考查知識(shí)點(diǎn):發(fā)票違章處理
暫無(wú)數(shù)據(jù)
參考解析:無(wú)
問(wèn)題2
A企業(yè)開(kāi)具上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)如何計(jì)算增值稅?
對(duì)代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,未就其虛開(kāi)金額申報(bào)并繳納增值稅的,應(yīng)按照其虛開(kāi)金額補(bǔ)繳增值稅。 A企業(yè)開(kāi)具的上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)繳納的增值稅=6500+650=7150(元)
問(wèn)題3
A企業(yè)開(kāi)具上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為將會(huì)受到怎樣的行政處罰?
虛開(kāi)發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得;虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的,可以并處5萬(wàn)元以下的罰款;虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。非法代開(kāi)發(fā)票的,依照虛開(kāi)發(fā)票處罰。 因此A企業(yè)會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。
問(wèn)題4
若B、C企業(yè)收到上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票已申報(bào)抵扣,增值稅應(yīng)如何處理,將會(huì)受到怎樣的行政處罰?
納稅人取得代開(kāi)、虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此,B、C企業(yè)應(yīng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理,同時(shí)補(bǔ)繳少繳納的增值稅。 B、C企業(yè)將依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定按偷稅進(jìn)行處罰。
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