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2021稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題：暫時(shí)性差異的類型（延考）
2021年稅務(wù)師延考《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題單選題：暫時(shí)性差異的類型（考生回憶版）
下列各項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（ ）。
A.超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)
B.因銷售商品提供保修服務(wù)而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
C.持有的交易性金融資產(chǎn)持續(xù)升值
D.稅收滯納金
【參考答案】B
【參考解析】本題考核“暫時(shí)性差異的類型”知識(shí)點(diǎn)。預(yù)計(jì)保修費(fèi)用差異，現(xiàn)在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)不允許稅前扣除，將來實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)用時(shí)允許扣除。負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“暫時(shí)性差異的類型”知識(shí)點(diǎn)。
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