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2021年涉稅服務實務考試易錯題:企業(yè)所得稅免稅收入

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/07/02 14:54:00 字體:

每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學員通過練習,對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握,因為基礎是學好一門課程的關鍵,希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習,對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。為了幫助幫大家高效備考,正保會計網(wǎng)校從“每日一練”中提取學員普遍容易出錯的題,并提供解析,以下是(2021年06月21日到2021年06月27日)《涉稅服務實務》科目正確率較低的稅務師易錯題點評,好好看看,鞏固一下。

某企業(yè)以100萬元的價格購入面值為100萬元的國債,年利率4.25%,持有183天后以104萬元的價格轉(zhuǎn)讓。在計算繳納企業(yè)所得稅時應該納稅調(diào)減(?。┤f元。 
A、0 
B、1.87 
C、2.13 
D、4 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

取得的國債利息收入免稅,納稅調(diào)減;轉(zhuǎn)讓國債收入要交稅,不做納稅調(diào)整。 國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù)=100×(4.25%÷365)×183=2.13(萬元),所以納稅調(diào)減2.13萬元。

【正確率】
43.95%
【點評】

本題考查的是“企業(yè)所得稅免稅收入”知識點,該部分內(nèi)容需要掌握計算,以理解記憶為主,具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學習愉快!

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