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稅法二練習試題及答案:允許稅前扣除

來源: 正保會計網校 編輯:Shadow 2021/05/20 18:59:27 字體:

某企業(yè)2018年因管理不善損失一批原材料,賬面成本為100萬元,適用的增值稅稅率為16%,該批原材料獲得保險公司80萬元的賠償,責任人賠償2萬元。那么該企業(yè)2018年計算企業(yè)所得稅,允許稅前扣除的原材料損失金額為( )萬元。

A、18

B、31.7

C、13

D、34

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的損失,進項稅額應作轉出處理,作為損失一并扣除;企業(yè)發(fā)生的財產損失不包括從保險公司和責任人處獲得的賠償。原材料損失金額=100+100×16%-80-2=34(萬元)。

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