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2019年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)稅務(wù)師試題多選題
1、(2019)下列采取增值稅一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù),在會(huì)計(jì)核算時(shí)會(huì)使用到“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目的有(?。?/p>
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售商品房預(yù)收的銷(xiāo)售款
B.工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售貨物預(yù)售的貨款
C.建筑公司建造寫(xiě)字樓預(yù)收的工程款
D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金
E.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷(xiāo)售貨物收到的款項(xiàng)
參考答案:AC
考查知識(shí)點(diǎn):“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目
參考解析:企業(yè)采取增值稅一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。選項(xiàng)BDE,不涉及增值稅的預(yù)繳,因此不會(huì)涉及該科目。
2、(2019)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的超過(guò)當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有(?。?/p>
A.職工福利費(fèi)支出
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
C.公益性捐贈(zèng)支出
D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出
E.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
參考答案:CE
考查知識(shí)點(diǎn):稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的審核(綜合)
參考解析:選項(xiàng)C,企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除;選項(xiàng)E,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
3、(2019)關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策,自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種,屬于可以由省級(jí)人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征的有( )。
A.車(chē)船稅
B.房產(chǎn)稅
C.契稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
E.城市維護(hù)建設(shè)稅
參考答案:BDE
考查知識(shí)點(diǎn):資源稅的稅收優(yōu)惠
參考解析:自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
4、(2019)納稅人提供建筑勞務(wù)自行開(kāi)具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在“備注欄”注明的內(nèi)容有(?。?。
A.建筑服務(wù)提供時(shí)間
B.項(xiàng)目總金額
C.建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)
D.建筑服務(wù)負(fù)責(zé)人
E.項(xiàng)目名稱(chēng)
參考答案:CE
考查知識(shí)點(diǎn):發(fā)票開(kāi)具
參考解析:提供建筑勞務(wù)納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。
5、(2019)增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù),可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有(?。?/p>
A.金融商品轉(zhuǎn)讓
B.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)
C.銷(xiāo)售2018年建造的房屋
D.銷(xiāo)售使用了2年的機(jī)動(dòng)車(chē)
E.銷(xiāo)售存貨
參考答案:CDE
考查知識(shí)點(diǎn):開(kāi)具發(fā)票的范圍、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍
參考解析:選項(xiàng)A,金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;選項(xiàng)B,銷(xiāo)售古舊圖書(shū),免征增值稅,銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
6、(2019)關(guān)于增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證的說(shuō)法中,正確的有(?。?。
A.納稅信用A 級(jí)以外的納稅人,尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,除另有規(guī)定外,一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
B.納稅信用A級(jí)的納稅人,尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的,除另有規(guī)定外,暫不允許辦理出口退稅。
C.納稅信用A 級(jí)以外的納稅人,適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)列人異常憑證范圍的增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回
D.納稅信用A 級(jí)以外的納稅人,適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
E.納稅信用A 級(jí)納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的,可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)
參考答案:ACDE
考查知識(shí)點(diǎn):發(fā)票使用的審核
參考解析:選項(xiàng)B,納稅信用A級(jí)以外的納稅人,尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的,除另有規(guī)定外,暫不允許辦理出口退稅。
7、(2019)稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí),不得有下列行為( )。
A.對(duì)于涉稅鑒證服務(wù),可以出具否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告
B.接受的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù),可以不簽訂涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議書(shū)
C.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)
D.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任,單方面終止協(xié)議
E.開(kāi)展納稅情況審查業(yè)務(wù),根據(jù)委托協(xié)議的約定不出具書(shū)面的業(yè)務(wù)報(bào)告
參考答案:BCD
考查知識(shí)點(diǎn):涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的范圍和規(guī)則
參考解析:選項(xiàng)B,應(yīng)簽訂涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議書(shū);選項(xiàng)C,稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè);選項(xiàng)D,不能單方面終止協(xié)議,但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方,并由雙方協(xié)商解決;選項(xiàng)E,開(kāi)展納稅情況審查業(yè)務(wù),應(yīng)根據(jù)委托協(xié)議的約定確定是否出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告。約定出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告的,應(yīng)在業(yè)務(wù)完成時(shí),據(jù)委托協(xié)議的約定及審查事項(xiàng)的情況,編制納稅審查業(yè)務(wù)報(bào)告;未約定出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告的,應(yīng)采取口頭或其他約定的形式交換意見(jiàn),提供檢查過(guò)程記錄及證據(jù),并做相應(yīng)記錄。
8、(2019)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷(xiāo)服務(wù),采取“承諾制”容缺辦理,納稅人必須符合的容缺條件包括( )。
A.已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備
B.無(wú)欠稅(滯納金)及罰款
C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局審核的
D.銷(xiāo)售收入在500萬(wàn)元以下的
E.未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)
參考答案:ABE
考查知識(shí)點(diǎn):變更稅務(wù)登記、稅務(wù)注銷(xiāo)
參考解析:對(duì)未處于稅務(wù)檢査狀態(tài)、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備,且符合下列情形之一的納稅人,優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù),采取“承諾制”容缺辦理,即:納稅人在辦理稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí),若資料不齊,可在其作出承諾后,稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)。
①納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人;
②控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人;
③省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè);
④未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶(hù);
⑤未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人。
9、(2019)下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有( )。
A.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料
B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言
C.虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票原件
D.涉及個(gè)人隱私的證據(jù)材料
E.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料
參考答案:ABE
考查知識(shí)點(diǎn):稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)
參考解析:下列證據(jù)材料不得作為定案依據(jù):
(1)違反法定程序收集的證據(jù)材料;
(2)以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;
(3)以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料;
(4)無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料;
(5)無(wú)正當(dāng)理由拒不提供原件、原物,又無(wú)其他證據(jù)印證,且對(duì)方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品;
(6)無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;
(7)不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言;
(8)不具備合法性、真實(shí)性的其他證據(jù)材料。
選項(xiàng)C虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,雖然不是合法的扣稅憑證,但它是具有合法性的證據(jù)材料,可以作為開(kāi)具專(zhuān)票的證據(jù),所以不選C。
10、(2019)納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有( )。
A.依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)
B.依法進(jìn)行稅務(wù)登記權(quán)
C.依法設(shè)置賬簿、保管賬簿權(quán)
D.申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)和延期繳納稅款權(quán)
E.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)
參考答案:ADE
考查知識(shí)點(diǎn):納稅人的權(quán)利、義務(wù)
參考解析:選項(xiàng)BC,屬于納稅人承擔(dān)的義務(wù)。
以上便是今天為大家整理的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的稅務(wù)師試題。耐心是一切聰明才智的基礎(chǔ)。堅(jiān)持每天做稅務(wù)師試題,考試可以多加分!
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2020年9月28日10:00-10月20日20:00 自由???/p>
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