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2021實務(wù)試題：出口退稅的增值稅專票，誤確認(rèn)，進(jìn)行申報抵扣
2021年稅務(wù)師試題《涉稅服務(wù)實務(wù)》單選題：出口退稅的增值稅專票，誤確認(rèn)，進(jìn)行申報抵扣（延考考生回憶版）
納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，在增值稅綜合服務(wù)平臺用途確認(rèn)時誤確認(rèn)為申報抵扣，并已辦理納稅申報。納稅人正確的處理方法為（?。?/p>
A.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實情況并調(diào)整用途后，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅
B.已用途確認(rèn)并申報抵扣進(jìn)項稅額，不再改為用于出口退稅
C.已用途確認(rèn)，不必再在增值稅綜合服務(wù)平臺調(diào)整用途，可直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅
D.該增值稅專用發(fā)票既不用于申報抵扣進(jìn)項稅額，也不用于出口退稅，應(yīng)換開增值稅專用發(fā)票并用途確認(rèn)為用于出口退稅
【參考答案】A
【參考解析】納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，在增值稅綜合服務(wù)平臺誤操作進(jìn)行用途確認(rèn)后，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實情況并調(diào)整用途后，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅。
【點評】本題考核“出口退稅的增值稅專票，誤確認(rèn)，進(jìn)行申報抵扣”這個知識點。
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