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2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)模擬題:增值稅會計處理
某化工生產(chǎn)企業(yè)2019年3月8日銷售商品給B公司,不含稅售價100萬元,成本80萬元,增值稅稅率為16%,當(dāng)天B公司開出商業(yè)承兌匯票一張,面值為116萬元;3月12日,用銀行存款支付2月份的應(yīng)納增值稅額18萬元,取得完稅憑證。3月份認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票12張,進(jìn)項稅額合計5.8萬元,下列會計處理不正確的是(?。?/p>
A、發(fā)生賒銷:
借:應(yīng)收票據(jù) 1160000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)160000
B、結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本 800000
貸:庫存商品 800000
C、繳納上月的增值稅:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 180000
貸:銀行存款 180000
D、當(dāng)月月末,結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)納增值稅:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 102000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 102000
月份終了,企業(yè)應(yīng)該將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)納增值稅自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸方余額為102000元,轉(zhuǎn)入未交增值稅,因此D選項錯誤,正確的分錄應(yīng)是:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)102000
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅 102000
雖然距離2020稅務(wù)師考試還有很長時間,但是備考要提前開始,而且建議跟著老師的課程去學(xué)習(xí),每學(xué)習(xí)一章節(jié),要做一下練習(xí)題!正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師題庫每日更新,利用網(wǎng)校稅務(wù)師題庫【每日一練】欄目,這里每天都有高質(zhì)量稅務(wù)師試題更新,多多練習(xí)吧!以上2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)模擬題就出自網(wǎng)校的稅務(wù)師題庫,一定要好好利用哦!
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