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2018年稅務(wù)師考試《稅法二》試題:應(yīng)納稅所得額
(2018稅務(wù)師試題)我國(guó)境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè),適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元,銷售成本2000萬(wàn)元,繳納稅金及附加20萬(wàn)元,銷售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)620萬(wàn)元),管理費(fèi)用500萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營(yíng)所得9萬(wàn)元,分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,該分支機(jī)構(gòu)享受了該國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠。(本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響)。
根據(jù)上述資料,回答以下問題:
該企業(yè)2017年來(lái)源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是( )萬(wàn)元。
A.700
B.720
C.725
D.680
廣告費(fèi)扣除限額=4000×15%=600(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生620萬(wàn)元,超標(biāo)納稅調(diào)增20萬(wàn)元。來(lái)源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=4000-2000-20-700-500-80+20=720(萬(wàn)元)
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多理解、多總結(jié)是學(xué)好稅務(wù)師科目的關(guān)鍵,只有多做題你才知道哪里掌握得不好。平時(shí)要準(zhǔn)備一個(gè)錯(cuò)題本,將做錯(cuò)的題記下來(lái)反復(fù)做,或者好好利用網(wǎng)校題庫(kù)中的錯(cuò)題記錄,方便查漏補(bǔ)缺。
我的應(yīng)試建議是,不到考試前的最后一刻,都不要放棄。如果條件允許,5門一起報(bào)考會(huì)省很多事,因?yàn)?科之間有相關(guān)聯(lián)的地方,一起學(xué)會(huì)事半功倍。網(wǎng)校的沖刺串講班一定要聽。因?yàn)槔蠋煹臎_刺串講會(huì)將很多常見的考點(diǎn)都串起來(lái),幫你復(fù)習(xí)和回憶,可以節(jié)省很多時(shí)間。因?yàn)槲夜ぷ鬏^忙,備考時(shí)間比較短,在考試前四天才開始猛聽串講班。在涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考前15分鐘,我還在聽實(shí)務(wù)的串講班。恰好,老師們的串講班押中諸多考點(diǎn),尤其是涉稅服務(wù)實(shí)務(wù),考完大家都覺得很難很偏,但其實(shí)都是奚衛(wèi)華老師的串講班里有講到的,而我因?yàn)椴艅偮犕?,所以都能回答出?lái)。>>點(diǎn)擊查看全部備考經(jīng)驗(yàn)內(nèi)容
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