2019年稅務(wù)師《稅法一》試題：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

2019年稅務(wù)師考試《稅法一》試題：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

17、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本101000萬(wàn)元；銷售費(fèi)用4500萬(wàn)元；管理費(fèi)用2150萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開(kāi)具的相關(guān)證明，且未超過(guò)商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

參考答案：A

考查知識(shí)點(diǎn)：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

參考解析：納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%＝3000＋（40000＋101000）×5%＝10050（萬(wàn)元）。

向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，不得直接作為利息據(jù)實(shí)扣除。

學(xué)員咨詢：“老師，正課預(yù)計(jì)幾月開(kāi)播？”

趙玉寶老師：一般在5月1日-15日以后會(huì)開(kāi)新課，建議同學(xué)們要在5月15日之前把2019年課程看完，最遲不要超過(guò)“六一”。

老師建議大家學(xué)習(xí)新課前把2019年的課程聽(tīng)一聽(tīng)。

開(kāi)新課后跟著老師好好學(xué)習(xí)，至少三遍的學(xué)習(xí)。

2020稅務(wù)師教材下來(lái)后，會(huì)開(kāi)始第一輪課程學(xué)習(xí)，主要是教材精講內(nèi)容，建議利用三個(gè)半月的時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí)；

接著，2-3輪習(xí)題精講+應(yīng)試指南（2個(gè)月）的課程學(xué)習(xí)，需要注意的是，9月份以后要大量做題，這個(gè)時(shí)候，老師課上會(huì)講一些解題思路，這個(gè)階段會(huì)有大題歸納總結(jié)和小題套路的拓展；

最后，第4輪階段課程的學(xué)習(xí)，主要是考點(diǎn)串講、模考點(diǎn)評(píng)，第三個(gè)階段在10月份以后，這段時(shí)間幫助大家查漏補(bǔ)缺！