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2019年稅務(wù)師考試《稅法一》試題:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用
17、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算,相關(guān)資料包括:取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本101000萬(wàn)元;銷售費(fèi)用4500萬(wàn)元;管理費(fèi)用2150萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元,其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元,已取得發(fā)票;支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元,已取得銀行開(kāi)具的相關(guān)證明,且未超過(guò)商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為(?。┤f(wàn)元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
參考答案:A
考查知識(shí)點(diǎn):房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用
參考解析:納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的,允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×5%=3000+(40000+101000)×5%=10050(萬(wàn)元)。
向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬(wàn)元,不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明,不得直接作為利息據(jù)實(shí)扣除。
學(xué)員咨詢:“老師,正課預(yù)計(jì)幾月開(kāi)播?”
趙玉寶老師:一般在5月1日-15日以后會(huì)開(kāi)新課,建議同學(xué)們要在5月15日之前把2019年課程看完,最遲不要超過(guò)“六一”。
老師建議大家學(xué)習(xí)新課前把2019年的課程聽(tīng)一聽(tīng)。
開(kāi)新課后跟著老師好好學(xué)習(xí),至少三遍的學(xué)習(xí)。
2020稅務(wù)師教材下來(lái)后,會(huì)開(kāi)始第一輪課程學(xué)習(xí),主要是教材精講內(nèi)容,建議利用三個(gè)半月的時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí);
接著,2-3輪習(xí)題精講+應(yīng)試指南(2個(gè)月)的課程學(xué)習(xí),需要注意的是,9月份以后要大量做題,這個(gè)時(shí)候,老師課上會(huì)講一些解題思路,這個(gè)階段會(huì)有大題歸納總結(jié)和小題套路的拓展;
最后,第4輪階段課程的學(xué)習(xí),主要是考點(diǎn)串講、模考點(diǎn)評(píng),第三個(gè)階段在10月份以后,這段時(shí)間幫助大家查漏補(bǔ)缺!
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