新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
就收取租金、計(jì)提房產(chǎn)稅和印花稅、結(jié)轉(zhuǎn)收入的業(yè)務(wù)作賬務(wù)處理。
2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)簡(jiǎn)答題：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
1、（2012年，修改）位于市區(qū)的A公司出租房產(chǎn)，合同約定自2018年7月1日起租賃期五年，每年不含增值稅租金12萬(wàn)元，并約定第一年7月1日一次性向租賃方收取兩年租金，共計(jì)25.2萬(wàn)元，第三、四、五年的租金每年支付。由于A公司于2013年取得房產(chǎn)，因此對(duì)于該項(xiàng)出租業(yè)務(wù)，A公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
問(wèn)題：
<2> 、就第一年收取租金、計(jì)提房產(chǎn)稅和印花稅、結(jié)轉(zhuǎn)收入的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。
查看答案解析
【答案】
賬務(wù)處理：
①收取租金
借：銀行存款 252000
貸：預(yù)收賬款 240000
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 12000
②計(jì)提房產(chǎn)稅及印花稅
借：稅金及附加 7800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 7200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅（或銀行存款） 600
③結(jié)轉(zhuǎn)2018年收入
借：預(yù)收賬款 60000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 60000
即使爬到最高的山上，一次也只能腳踏實(shí)地地邁一步！稅務(wù)師備考的時(shí)候要注意學(xué)習(xí)方法，踏踏實(shí)實(shí)地從一點(diǎn)一滴的基礎(chǔ)學(xué)起！鞏固基礎(chǔ)，每天做題不可少！鞏固基礎(chǔ)知識(shí)，考試不用擔(dān)心！
平時(shí)使用手機(jī)做題的話，可以利用好正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP， （去下載>>），聽(tīng)老師課程，做海量精選習(xí)題，體驗(yàn)專業(yè)老師在線答疑......超級(jí)方便！
手機(jī)用戶可下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP及題庫(kù)小程序，每天都有高質(zhì)量稅務(wù)師試題可以練習(xí)。
抗擊疫情時(shí)期，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校決定為湖北地區(qū)會(huì)計(jì)人士免費(fèi)提供稅務(wù)師“超值精品班”課程，其他地區(qū)僅需19.9元/科（原價(jià)500元/科）即可享受超值精品班，之前已購(gòu)超值精品班學(xué)員可免費(fèi)升級(jí)高效實(shí)驗(yàn)班。了解詳情>>
更多推薦：
疫情期間宅在家里坐等長(zhǎng)毛？NO！這樣學(xué)離稅務(wù)師證書(shū)更近一步！
老師指導(dǎo)：2020稅務(wù)師備考分為幾個(gè)階段？怎么學(xué)？怎么做題？
推薦閱讀
- 【預(yù)約】2025稅務(wù)師報(bào)名入口開(kāi)通預(yù)約提醒來(lái)啦~速來(lái)預(yù)約>
- 【打卡】2025年稅務(wù)師預(yù)習(xí)打卡計(jì)劃開(kāi)啟 免費(fèi)參與！
- 【干貨】2025稅務(wù)師各章節(jié)建議學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)及重要性！
- 【預(yù)測(cè)】搶跑新考季！2025年稅務(wù)師各科目教材變動(dòng)預(yù)測(cè)
- 【必看】不同人群備考稅務(wù)師這樣搭配科目！備考效率翻倍！
- 【工具】稅務(wù)師備考選擇什么輔導(dǎo)書(shū)？速看詳細(xì)介紹
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)