掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
2020年稅法二試題練習(xí)題:企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅計(jì)算
1、王某自2019年1月1日承包了某市區(qū)的一家招待所,承包期限兩年,根據(jù)協(xié)議在承包期間不變更招待所工商登記,王某每年上交承包費(fèi)20萬(wàn)元,年終經(jīng)營(yíng)成果歸王某所有。2020年1月,王某向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)招待所有關(guān)納稅資料,賬面記錄顯示:2019年?duì)I業(yè)收入2000000元,營(yíng)業(yè)成本1200000元,稅金及附加110000元,期間費(fèi)用合計(jì)700000元,計(jì)算結(jié)果為2019年發(fā)生虧損10000元。經(jīng)稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題:
(1)上報(bào)的全年?duì)I業(yè)收入中,少記了營(yíng)業(yè)收入300000元和出租倉(cāng)庫(kù)取得的租金100000元。(均不含增值稅)
(2)在費(fèi)用中共計(jì)列支工資300000元,其中包括王某每月工資5000元;當(dāng)年實(shí)際支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7000元、職工福利費(fèi)50000元、職工教育經(jīng)費(fèi)7000元。審核時(shí)發(fā)現(xiàn)該招待所在支付王某和員工工資時(shí)均沒(méi)有履行扣繳個(gè)人所得稅款的義務(wù)。
(3)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60000元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250000元均全部在期間費(fèi)用中列支。
(4)2019年3月份為其管理部門(mén)購(gòu)入固定資產(chǎn)6臺(tái),成本60000元,當(dāng)月安裝投入使用,企業(yè)會(huì)計(jì)上按5年計(jì)提折舊,殘值率5%。(按稅法規(guī)定一次性扣除)
(5)2019年12月份因管理不善,損失一批庫(kù)存煙酒,其購(gòu)入時(shí)的含稅金額為117000元,取得保險(xiǎn)公司給予的賠償款80000元。由于消防設(shè)施未按期維護(hù),被消防部門(mén)處罰10000元。以上事項(xiàng)未在賬面上反映。
(6)王某在年初買(mǎi)入某上市公司的股票,2019年12月取得股息50000元,取得股息后當(dāng)月將該股票賣(mài)出,取得收入100000元。
已知:城建稅7%,教育費(fèi)附加3%。上述業(yè)務(wù)不考慮房產(chǎn)稅、地方教育附加。王某2019年未取得上述所得之外的其他所得。王某自行申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息如下:上小學(xué)的兒子一名,夫妻約定女子教育全額由王某扣除。
要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,依據(jù)企業(yè)所得稅法和個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,回答下列相關(guān)問(wèn)題。
<4> 、2019年招待所應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┰?。
A、115565.9
B、121612.5
C、85288.3
D、88937.5
會(huì)計(jì)當(dāng)年可扣除折舊為:60000×(1-5%)/(5×12)×9=8550(元),稅法可以一次性扣除,可以納稅調(diào)減60000-8550=51450(元)。招待所企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=-10000+300000+100000-(300000×6%+100000×10%)×(7%+3%)+9000-51450+48000-37000=355750(元),應(yīng)納企業(yè)所得稅=355750×25%=88937.5(元)。
沒(méi)有做對(duì)的同學(xué)也不要灰心喲!結(jié)合答案解析理解一下題意及分析,實(shí)在還有不懂的可以在網(wǎng)校答疑板上留言問(wèn)老師哦!
手機(jī)用戶可下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP及題庫(kù)小程序,每天都有高質(zhì)量稅務(wù)師試題可以練習(xí)。
以上2020稅務(wù)師稅法二模擬試題及答案解析,大家好好做一做!想做更多試題可以利用好網(wǎng)校稅務(wù)師題庫(kù)哦!下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校app,這里有您的移動(dòng)學(xué)習(xí)包!去稅務(wù)師題庫(kù)刷題更方便!點(diǎn)此地址下載
每一個(gè)成功的人都有各自的模樣,他們或堅(jiān)持,或勤奮,或刻苦……每一個(gè)失敗的人也都有他們的模樣,或懈怠,或放棄,或懶惰……如果想報(bào)名2020年稅務(wù)師考試,那可以從現(xiàn)在開(kāi)始就準(zhǔn)備!楊軍老師希望大家找對(duì)方向,制定行之有效的計(jì)劃,利用正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的稅務(wù)師課程刻苦的聽(tīng)課、做題,最后有一顆必勝的心。
學(xué)習(xí)總是在一點(diǎn)一滴中積累而成的,就像砌磚,總要結(jié)結(jié)實(shí)實(shí)的才行。踏踏實(shí)實(shí)的學(xué)吧!加油!成功屬于努力的人!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2020年稅務(wù)師輔導(dǎo)課程報(bào)名啦!>>馬上報(bào)課學(xué)習(xí)
更多推薦:
全民“集五福”時(shí)間到!集齊這五福 召喚稅務(wù)師證書(shū)!過(guò)福年!
五福來(lái)了就是年!2020年稅務(wù)師五福你集齊了嗎?
2020年想報(bào)稅務(wù)師5科 應(yīng)該怎么備考?
安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)