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稅務師財務與會計試題：所得稅
考取稅務師能提高稅務方面的知識儲備，提升能力。因此稅務師證書含金量不可小覷。網(wǎng)校提供高質量稅務師試題，摘自歷年題庫內容，下面為大家?guī)?018年稅務師試題《財務與會計》的稅務師試題，快來練習吧！
（2018稅務師試題）2016年1月1日，甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合收益的金融資產核算，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費及相關稅費4萬元，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（?。?/span>
A.金融資產計稅基礎為996萬元
B.應確認遞延所得稅資產24萬元
C.應確認遞延所得稅負債24萬元
D.金融資產入賬價值為1000萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融資產的入賬價值＝1000+4＝1004（萬元），選項D錯誤。年末，賬面價值為1100萬元，計稅基礎不變，為1000萬元，形成應納稅暫時性差異額＝1100－1004＝96（萬元），確認遞延所得稅負債96×25％＝24（萬元）
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