陳立文老師《涉稅服務實務》教材精講班視頻課程講義

陳立文老師涉稅服務實務教材精講課程講義

陳立文老師涉稅服務實務教材精講視頻免費試聽

涉稅服務實務主要考什么？怎么學好涉稅服務科目？相信很多學員已經(jīng)收到網(wǎng)校財會書店購買的稅務師涉稅服務實務教材了，拿到教材后要認認真真地誦讀一遍，不要放過任何知識點。下面為同學們帶來陳立文老師的涉稅服務實務教材精講視頻講義，大家快來看看吧！

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課程講義：

考情分析

普通章節(jié)
　　預計分值：3分左右
　　命題方式：以“選擇題”為主

知識點：稅務師的服務范圍
　　1.涉稅鑒證服務有3類：納稅申報類、涉稅審批類、其他。
　　2.非鑒證服務有4類：稅務咨詢類、申報準備類、涉稅代理類、其他。
　　3.涉稅鑒證業(yè)務（4項）
　　3.1企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。
　　3.2企業(yè)稅前彌補虧損和資產(chǎn)損失。
　　3.3土地增值稅清算。
　　3.4總局和省局規(guī)定的其他涉稅鑒證。

4.非鑒證服務
　　代辦稅務登記。
　　辦理納稅、退稅和減免稅申報。
　　建賬記賬。
　　辦理增值稅一般納稅人資格認定（登記）。
　　利用主機共享服務系統(tǒng)為一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票
　　代為制作涉稅文書。
　　開展稅務咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓等。

【例題·多選題】下列業(yè)務，屬于稅務師可接受委托的非鑒證服務業(yè)務的有（?。?br/>　　A.建賬記賬
　　B.稅務咨詢
　　C.稅收籌劃
　　D.會計報表審計
　　E.辦理納稅、退稅和減免稅申報

『正確答案』ABCE

『答案解析』會計報表審計屬于注冊會計師的服務范圍。

知識點：稅務師行業(yè)的特點
　?。ㄒ唬┲黧w資格的特定性：具有執(zhí)業(yè)資格的稅務師和稅務師事務所。稅務師執(zhí)業(yè)的法定要求。稅務師行業(yè)有序發(fā)展的基本條件。
　　注：會計師事務所】律師事務所】代理記賬機構(gòu)等機構(gòu)也可用提供涉稅專業(yè)服務。
　?。ǘ┥娑惙栈顒拥墓裕号c征納雙方?jīng)]有任何利益沖突。
　?。ㄈ┓杉s束性：是負有法律責任的契約行為。
　?。ㄋ模﹫?zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性：稅務師行業(yè)是一種知識密集型的專業(yè)活動。

（五）執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性：不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務活動。除稅務機關(guān)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定委托其代理外,稅務師不得代理應由稅務機關(guān)行使的行政職權(quán)。
　?。﹫?zhí)業(yè)有償服務性。
　　（七）稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性（重要）
　　代理關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔。
　　若稅務師工作過失導致納稅人、扣繳義務人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務人可通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。
　　【舉例】某稅務師事務所代理A企業(yè)企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報，但事務所未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，主管稅務機關(guān)對A企業(yè)做出追征稅款，并加收滯納金和罰款。
　　則上述支出全部先由A企業(yè)繳納，但A企業(yè)可以就其損失向稅務師事務所提出賠償要求。

知識點：稅務師的執(zhí)業(yè)原則（注意多選）
　　1.自愿委托原則：不得強迫。
　　2.依法涉稅服務原則：機構(gòu)合法（稅務師事務所）、人員合法（備考）、業(yè)務合法。
　　3.獨立、公正原則：不因偏袒、遷就納稅人。
　　4.維護國家利益和保護委托人合法權(quán)益原則。

知識點：涉稅服務制度的產(chǎn)生與發(fā)展
　　《稅收征管法》第89條：納稅人，扣繳義務人可以委托稅務代理人代為辦理稅務事宜。
　　2009年12月，《關(guān)于印發(fā)〈注冊稅務師職業(yè)基本準則〉的通知》→完善了稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了業(yè)務標準。
　　2016年5月，中國注冊稅務師協(xié)會先后發(fā)布了《稅務師職業(yè)資格證書登記服務辦法（試行）》《中國注冊稅務師協(xié)會行業(yè)誠信記錄管理辦法（試行）》和《中國注冊稅務師協(xié)會稅務師事務所綜合評價辦法（試行）》→為稅務師行業(yè)自律管理、規(guī)范服務和轉(zhuǎn)型升級創(chuàng)造了較為完善的制度保證。
　　2016年6月，國家稅務總局發(fā)布關(guān)于《建立稅務機關(guān)、涉稅專業(yè)服務社會組織及其行業(yè)協(xié)會和納稅人三方溝通機制的通知》，是新時期指導涉稅專業(yè)服務社會組織發(fā)展、構(gòu)建稅收共治格局的重要指導文件。
　　2017年5月，國家稅務總局發(fā)布了《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》，對規(guī)范涉稅專業(yè)服務和維護國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益具有重要意義（新）。

2017年8月，國家稅務總局發(fā)布《稅務師事務所行政登記規(guī)程（試行）》，《規(guī)程》出臺的意義在于（新）:
　?、俾鋵崌鴦赵盒姓徟贫雀母锶蝿眨鉀Q稅務師事務所主體問題，《規(guī)程》出臺后、稅務機關(guān)將依據(jù)《規(guī)程》啟動稅務師事務所行政登記工作。
　?、谪瀼芈鋵崌鴦赵骸胺殴芊备母镆?，簡化了稅務師事務所行政登記報送資料，極大地便利了行政相對人。
　　2017年11月，國家稅務總局發(fā)布《涉稅專業(yè)服務信息公告與推送辦法（試行）》（新）。
　　①使納稅人和社會公眾了解涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員的相關(guān)信息，擴大納稅人選擇范圍，減少信息不對稱，使納稅人可以隨心選、放心用，間接督促涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
　?、趯崿F(xiàn)涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員與納稅人信息的聯(lián)動管理，有利于進一步加強風險防控，實施分級分類管理，打造數(shù)據(jù)管稅格局。
　?、蹖崿F(xiàn)稅務機關(guān)與外部其他部門和行業(yè)協(xié)會的信息共享，推進聯(lián)合激勵和聯(lián)合懲戒，促進社會共治。

2017年12月，國家稅務總局發(fā)布《涉稅專業(yè)服務信用評價管理辦法（試行）》，對于加強涉稅專業(yè)服務信用管理，促進涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其從事涉稅服務人員依法誠信執(zhí)業(yè)具有重要意義（新）。
　　2017年12月，國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務基本信息和業(yè)務信息有關(guān)事項的公告》?！豆妗肥恰渡娑悓I(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》的配套制度之一，是落實涉稅專業(yè)服務實名制管理和業(yè)務信息采集制度的具體規(guī)定（新）。
　　2018年10月，國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則的公告》，對進一步加強涉稅專業(yè)服務信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動中形成的誠信信息，確保信息真實準確，實現(xiàn)及時動態(tài)更新，有效地豐富和完善了涉稅服務制度（新）。
　　稅務師已成為繼律師、注冊會計師之后的第三大鑒證咨詢類專業(yè)服務行業(yè)。
　　國務院行政審批制度改革推進以來,“注冊稅務師執(zhí)業(yè)核準”被取消，注冊稅務師職業(yè)資格由準入類調(diào)整為水平評價類，稅務師事務所行政審批調(diào)整為行政登記。

稅務師行業(yè)未來發(fā)展的總體目標（新）
　　2019年涉稅服務領(lǐng)域的三個高頻字：
　　第一個是“減”字，就是減稅降費。
　　第二個是“法”字，就是稅收法定。我國的18個稅種已有6部法律，剩余的12個稅種的立法要在2020年3月15日之前完成，
　　第三個是“專”字，就是專業(yè)服務。

稅務師行業(yè)未來發(fā)展應堅持的原則
　　（1）堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為統(tǒng)領(lǐng)
　?。?）堅持服務稅收工作大局
　?。?）堅持公平競爭
　　（4）堅持指導和管理相結(jié)合
　?。?）堅持自愿委托
　　（6）堅持依法涉稅服務
　?。?）堅持獨立、公正
　?。?）堅持維護國家利益和保護委托人合法權(quán)益

【例題·多選題】稅務師行業(yè)未來發(fā)展應堅持的原則（　）。
　　A.堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為統(tǒng)領(lǐng)
　　B.堅持公平競爭
　　C.堅持依法涉稅服務
　　D.堅持只保護委托人權(quán)益
　　E.堅持只有稅務師才可以從事涉稅服務

『正確答案』ABC

『答案解析』堅持維護國家利益和保護委托人合法權(quán)益，不能只保護委托人利益。注冊會計師也可以從事涉稅服務。

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