2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》題型、分值及備考指導(dǎo)

稅法一

稅法二

財務(wù)與會計

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

涉稅服務(wù)實務(wù)

2017年稅務(wù)師考試時間已確定為11月11日-12日，備考新征程已經(jīng)開始，現(xiàn)在的你是在追劇呢？還是忙著備年貨呢？還是在看書呢？已經(jīng)備考和即將備考2017年稅務(wù)師的考生們，復(fù)習(xí)進度可不要落下哦！為幫助廣大考生備考更與針對性，更加了解考試題型、分值分布及備考要點，網(wǎng)校特別為大家準(zhǔn)備了以下內(nèi)容，希望對你的備考有幫助。本文是《涉稅服務(wù)實務(wù)》題型、分值介紹及現(xiàn)階段備考指導(dǎo)，一起來看！

一、考試題型及所占分值介紹

單選題20小題，每題1分； 多選題10小題，每題2分； 簡答題，共50分； 綜合題，共50分。

注：根據(jù)2016年考試情況得出，主觀題所占比重為70%左右。

二、備考指導(dǎo)及學(xué)習(xí)建議

《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目屬綜合運用性學(xué)科，要求考生在熟練掌握稅法一、稅法二和財務(wù)與會計學(xué)科的基礎(chǔ)上綜合運用，有些內(nèi)容涉及上述幾個學(xué)科。涉稅服務(wù)實務(wù)的考試內(nèi)容很務(wù)實，稅法一、稅法二的難度在于考得比較細致，涉稅服務(wù)實務(wù)的難度在于考得比較綜合。還有就是不適應(yīng)機考的考試環(huán)境，建議大家用網(wǎng)校的機考模擬系統(tǒng)多多練習(xí)，立即使用>>

（一）歷年考試的主要特點

1.涉及范圍廣、綜合程度高；

2.注重實務(wù)操作性：學(xué)習(xí)的順序性與考試的出題方式存在不同。

要求：既要扎實地按順序?qū)W習(xí)，同時也要注重總結(jié)一項行為涉及到多個稅種的情形及實踐中常見問題；在考試過程中——遇到復(fù)雜業(yè)務(wù)，分別分析該項業(yè)務(wù)的各個稅種的稅款計算及賬務(wù)處理或調(diào)賬問題。

（二）考核重點內(nèi)容——萬變不離其宗

1.增值稅

營改增后的稅率適用（非常重要）；過渡期政策（選擇與比較）；進項稅額（含不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣）的財稅處理；混合銷售與兼營行為；銷項稅額的財稅處理；銷售使用過的固定資產(chǎn)的財稅處理；一般納稅人與小規(guī)模納稅人的管理與劃分（變化）；出口退稅（難點非重點）；綜合題——增值稅銷項稅額與進項稅額的財稅處理。

2.企業(yè)所得稅的綜合題——收入、扣除、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠等。

3.消費稅

消費稅與增值稅計稅依據(jù)的關(guān)系、委托加工的增值稅與消費稅財稅處理。

4.土地增值稅的計算與籌劃。

5.個人所得稅的計算——財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股票期權(quán)等。

6.印花稅的題目——征稅范圍、稅額計算。

7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅問題。

8.收入確認與納稅義務(wù)發(fā)生時間關(guān)系。

流轉(zhuǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間≠企業(yè)所得稅收入確認時間≠會計上收入確認時間

9.資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理

10.企業(yè)向個人借款利息的個人所得稅、企業(yè)所得稅處理、發(fā)票開具

11.房屋、建筑物后續(xù)支出的稅務(wù)處理

增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅

12.企業(yè)為職工購買保險的個人所得稅、企業(yè)所得稅的處理

13.境外所得的稅額抵免

14.長期股權(quán)投資投資階段、持有階段、處置階段的財稅處理、納稅籌劃

15.企業(yè)清算的稅務(wù)處理——難點非重點

16.企業(yè)重組的稅務(wù)處理——難點非重點

17.發(fā)票管理類題目——丟失、開紅字發(fā)票、代開發(fā)票等

18.稅收征管法、稅務(wù)行政復(fù)議、涉稅服務(wù)方面題目

三、學(xué)習(xí)方法

涉稅服務(wù)實務(wù)的內(nèi)容包羅萬象，與其他科目之間的結(jié)合十分緊密，對于其他科目知識的運用涉及比較多?！渡娑惙?wù)實務(wù)》科目試題，涉及稅法基本知識、財務(wù)會計制度和會計準(zhǔn)則、稅收實體法和程序法的規(guī)定，需要將相關(guān)知識綜合掌握運用。所以學(xué)員在學(xué)習(xí)中不能僅僅只學(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)實務(wù)》教材內(nèi)容，還需要學(xué)習(xí)《稅法（一）》《稅法（二）》《財務(wù)與會計》教材內(nèi)容、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中的有關(guān)規(guī)定以及《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定。

涉稅服務(wù)實務(wù)的命題規(guī)律還是很明顯的，重點突出，考試分值分布相對集中，雖然涉及的章節(jié)內(nèi)容很廣泛，但是試題基本上集中在重點章節(jié)，如第七章、第八章、第九章、第十章、第十一章。并且針對于這幾章的內(nèi)容在考核形式上往往以主觀題的形式體現(xiàn)。同時這幾年涉稅服務(wù)實務(wù)的命題越來越注重于實務(wù)操作，對于學(xué)員運用知識和綜合分析能力的要求比較高，另外新知識、新政策在考試中也屬于重點考核對象，例如營改增的政策變動以及納稅籌劃這兩年在主觀題都有所體現(xiàn)。所以這里就要求學(xué)員在學(xué)習(xí)中對于稅法知識要活學(xué)活用，不要只固定于某種應(yīng)試模式中。

【本階段學(xué)習(xí)方法】學(xué)員應(yīng)充分利用預(yù)習(xí)階段的學(xué)習(xí)時間，為接下來的學(xué)習(xí)打下一個扎實的基礎(chǔ)。對于涉稅服務(wù)實務(wù)的知識點瑣碎，涉及面廣，試題實務(wù)性較強的特點。在預(yù)習(xí)階段，學(xué)員首先應(yīng)通讀大綱，了解考試要求，制定適合自己的預(yù)習(xí)計劃，明確預(yù)習(xí)重點。同時在預(yù)習(xí)過程中要以教材為主，初步的去了解下教材內(nèi)容，并結(jié)合老師的講義，初步建立自己對涉稅服務(wù)實務(wù)教材的認識和看法，熟悉教材基本結(jié)構(gòu)。此外學(xué)員一定要關(guān)注一些國家稅務(wù)總局頒布的新法律法規(guī)政策，并初步判斷這些政策是否對考試內(nèi)容有影響。

1.死記硬背、死去活來、活學(xué)活用；

2.合理安排時間，但必須保證有質(zhì)量的將課程從前到后聽一遍；

3.在熟練掌握每個稅種具體規(guī)定的基礎(chǔ)上，總結(jié)稅種之間的聯(lián)系，一項業(yè)務(wù)前后之間的聯(lián)系；

4.多做練習(xí)，但更重要的是做練習(xí)時總結(jié)考點，而不是記住某個題目。

5.學(xué)習(xí)建議——10字方針

（1）總結(jié)——不僅聽老師總結(jié)，自己也要動手總結(jié)；

（2）思考——課堂積極跟著老師的思路走；

（3）消化——復(fù)習(xí)當(dāng)天的內(nèi)容；

（4）吸收——結(jié)合習(xí)題進行練習(xí)，題目不在于多，而在于精；

（5）提高——在現(xiàn)有題目基礎(chǔ)上，舉一反三，進行拓展。

必看干貨：2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題涉及考點總結(jié)

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