2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華：商譽(yù)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：鳳珍 2019/08/20 15:25:27　字體：大小

2019稅務(wù)師備考正當(dāng)時(shí)，在學(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的內(nèi)容以及做《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試習(xí)題的時(shí)候，小伙伴們可能會(huì)遇到各種難題，備考的熱情難免會(huì)受到打擊，不過請(qǐng)不要著急，網(wǎng)校答疑板來幫你，學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時(shí)通過所報(bào)課程的答疑板提交，答疑老師們會(huì)給出有針對(duì)性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題，特搜集整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華分享給大家，一起來看看吧！

學(xué)員問題：
商譽(yù)不是不屬于無形資產(chǎn)嗎，為什么老師講的無形資產(chǎn)里面有商譽(yù)？
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
這里說的是外購商譽(yù)，屬于企業(yè)的無形資產(chǎn)（合并報(bào)表時(shí)確認(rèn)）
外購商譽(yù)屬于企業(yè)的無形資產(chǎn)。
自創(chuàng)商譽(yù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中創(chuàng)立和積累的、能給企業(yè)帶來超額利潤(rùn)的資源。自創(chuàng)商譽(yù)由于金額無法確定，不屬于企業(yè)的資產(chǎn)。
通常在一個(gè)企業(yè)購買另一個(gè)企業(yè)時(shí)，經(jīng)雙方協(xié)商確定買價(jià)后，買方與賣方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額即為商譽(yù)?？紤]到商譽(yù)的價(jià)值很不確定，且不能單獨(dú)存在和變現(xiàn)，而形成商譽(yù)的因素企業(yè)難以控制，商譽(yù)的價(jià)值也沒有損耗等多種因素，只有在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，才能確定企業(yè)外購商譽(yù)的實(shí)際數(shù)額，也只能在這個(gè)時(shí)候，才允許其稅前扣除。
學(xué)員繼續(xù)提問：
請(qǐng)問老師，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)分錄是
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：庫存商品（成本價(jià)）
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅（售價(jià)*稅率）這樣子嗎，此時(shí)還需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？
如果是將將自產(chǎn)產(chǎn)品用在在建工程是
借：在建工程
貸：庫存商品（成本價(jià)）
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅（售價(jià)*稅率）這樣嗎，此時(shí)又需要結(jié)轉(zhuǎn)成本不呢？
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
請(qǐng)問老師，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)分錄是
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：庫存商品（成本價(jià)）
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅（售價(jià)*稅率）這樣子嗎，此時(shí)還需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？
答：正確，不結(jié)轉(zhuǎn)成本
如果是將將自產(chǎn)產(chǎn)品用在在建工程是
借：在建工程
貸：庫存商品（成本價(jià)）
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅（售價(jià)*稅率）這樣嗎，此時(shí)又需要結(jié)轉(zhuǎn)成本不呢？
答：不確認(rèn)銷項(xiàng)稅，不結(jié)轉(zhuǎn)成本

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