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2019年稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開了序幕,報考稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》的小伙伴們,你們在學(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試內(nèi)容以及做考試習(xí)題的時候,是否會遇到不理解不清楚的地方呢,不用擔(dān)心,網(wǎng)校答疑板為您答疑解惑,學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交,答疑老師們會給出有針對性的解答。下面讓我們一起來看看網(wǎng)校小編精心整理的答疑精華吧!
試題內(nèi)容:
五)發(fā)票開具
1.增值稅:總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)批準(zhǔn),可以匯總納稅。
總公司、分公司:均為增值稅納稅人;
項目部:不是增值稅納稅人,但跨地級市提供建筑服務(wù),需要在項目所在地預(yù)繳增值稅,發(fā)票應(yīng)該由總公司或者分公司開具。
2.企業(yè)在預(yù)收工程款時,應(yīng)該開具“6.未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”發(fā)票中的“建筑服務(wù)預(yù)收款”
學(xué)員問題:
跨地級市設(shè)立分公司是不是就不用預(yù)繳,項目發(fā)生在分公司所在地?
正保會計網(wǎng)校老師解答:
提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款的時候需要預(yù)繳增值稅。
學(xué)員繼續(xù)提問:
預(yù)付發(fā)票,是不征稅的,例如充加油卡、ETC卡,賬務(wù)上怎么處理呢,還掛預(yù)付款項,還是直接做費用,后期不開發(fā)票過來了,就拿預(yù)付發(fā)票做賬,可以用預(yù)付發(fā)票直接做費用嗎?
正保會計網(wǎng)校老師解答:
加油卡和ETC卡,消費時,是可以開具發(fā)票的。
預(yù)付發(fā)票,是不征稅的,例如充加油卡、ETC卡:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
以后實際消費時,用發(fā)票或消費小票入賬:
借:管理費用等
貸:預(yù)付賬款
學(xué)員繼續(xù)提問:
那無法拿到發(fā)票或者消費小票怎么處理???
正保會計網(wǎng)校老師解答:
沒有特別的情況,沒有合法票據(jù)不得稅前扣除。
時間是讓人猝不及防的東西,總是在偷偷的走著,為了幫助考生備考,正保會計網(wǎng)校2019年稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)全面招生!各輔導(dǎo)班次專為考生精心設(shè)計,提供免費試聽、筆記、答疑等服務(wù),各位考生可根據(jù)自身的學(xué)習(xí)情況,自由選擇適合自己的輔導(dǎo)班次。
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