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2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》答疑精華:銷項稅額抵減

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:鳳珍 2019/07/09 16:41:05 字體:

2019稅務(wù)師備考正當(dāng)時,在學(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)實務(wù)》的內(nèi)容以及做《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試習(xí)題的時候,小伙伴們可能會遇到各種難題,備考的熱情難免會受到打擊,不過請不要著急,網(wǎng)校答疑板來幫你,學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交,答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題,特搜集整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》答疑精華分享給大家,一起來看看吧!

學(xué)員問題:

銷項稅額抵減(營改增后增加的專欄)  (1)記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額——只有按一般計稅方法計稅允許差額納稅時才使用該科目核算;請舉個差額納稅使用該科目的例子,謝謝!

正保會計網(wǎng)校老師解答:

某旅游企業(yè)為增值稅一般納稅人,選擇差額征稅的方式。該企業(yè)本期向旅游服務(wù)購買方收取的含稅價款為530000元(含增值稅30000元),應(yīng)支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和其他單位的相關(guān)費用為424000元,其中因允許扣除銷售額而減少的銷項稅額24000元。假設(shè)該旅游企業(yè)采用總額法確認(rèn)收入,根據(jù)該項經(jīng)濟業(yè)務(wù),企業(yè)可作如下賬務(wù)處理:

借:銀行存款530000 

貸:主營業(yè)務(wù)收入500000   

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 30000

借:主營業(yè)務(wù)成本  400000  

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)24000 

貸;應(yīng)付賬款              424000

時間是讓人猝不及防的東西,總是在偷偷的走著,為了幫助考生備考,正保會計網(wǎng)校2019年稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)全面招生!各輔導(dǎo)班次專為考生精心設(shè)計,提供免費試聽、筆記、答疑等服務(wù),各位考生可根據(jù)自身的學(xué)習(xí)情況,自由選擇適合自己的輔導(dǎo)班次。

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注:本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。

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