掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.60 蘋(píng)果版本:8.7.60
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始,為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí),提高備考效果,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題,希望對(duì)廣大考生有所幫助。
單項(xiàng)選擇題
某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為17%,退稅率為13%,2012年5月出口自產(chǎn)貨物一批,出口收入折合人民幣200萬(wàn)元。本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元;國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證;上期期末留抵稅額5萬(wàn)元,該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是(?。┤f(wàn)元。
A、0
B、22
C、26
D、68
【正確答案】B
【答案解析】當(dāng)期免抵稅額不得免征和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬(wàn)元)
當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-(68-8)-5=-48(萬(wàn)元)
出口貨物“免抵退”稅額=200×13%=26(萬(wàn)元)
按規(guī)定,如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí):
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額=26(萬(wàn)元)
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額=26-26=0
5月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為22(48-26)萬(wàn)元。
安卓版本:8.7.60 蘋(píng)果版本:8.7.60
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - 2025 yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)