2014年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》第一章練習(xí)題

2014年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對廣大考生有所幫助。

第一章　企業(yè)所得稅

一、單項(xiàng)選擇題　

1、某居民企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2012年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬元?！?/p>

A、19.40　

B、28.40　

C、30.00　

D、31.40　

2、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，在天津、上海分設(shè)兩個二級分支機(jī)構(gòu)，天津分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、40萬；上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是60萬、40萬、60萬；2012年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，天津分支機(jī)構(gòu)第一季度應(yīng)預(yù)繳稅款為（?。??！?/p>

A、37.60萬元　

B、67.2萬元　

C、75.2萬元　

D、82.3萬元　

3、某非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為20%，營業(yè)稅稅率為5%，計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（?。┤f元?！?/p>

A、2.5　

B、10　

C、5　

D、20　

4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（　）?！?/p>

A、40%　

B、50%　

C、60%　

D、70%　

5、甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2012年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（　）萬元。　

A、6.02　

B、6.15　

C、3.62　

D、7.4　

6、2011年底，遠(yuǎn)大公司對使用了15年的一所廠房推倒重置，原廠房購入時的入賬價值為200萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊150萬元。2012年9月，廠房建造完工，為新建廠房，支付了300萬元。稅法規(guī)定的使用年限為20年。計(jì)算2012年可以在所得稅前扣除的廠房折舊是（　）?！?/p>

A、3.75萬元　

B、2.5萬元　

C、4.38萬元　

D、5.83萬元　

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)同時具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)（企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國家）時，下列對于盈虧彌補(bǔ)的理解正確的是（?。??！?/p>

A、境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，對境外未彌補(bǔ)的虧損可以由境內(nèi)盈利彌補(bǔ)　

B、境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，境外盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損　

C、境外盈虧不得互相彌補(bǔ)，且境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補(bǔ)　

D、境外盈利不可以彌補(bǔ)企業(yè)之前年度的虧損　

8、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，不正確的是（?。！?/p>

A、企業(yè)按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對未出未售的已完工開發(fā)產(chǎn)品按規(guī)定進(jìn)行日常維護(hù)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，不準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除　

B、企業(yè)將已計(jì)入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時扣除　

C、企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的配套設(shè)施，屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的，其建造費(fèi)用按公共配套設(shè)施費(fèi)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理　

D、企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的配套設(shè)施，未明確產(chǎn)權(quán)歸屬的，如果企業(yè)自用應(yīng)按建造固定資產(chǎn)進(jìn)行處理　

9、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬股，2012年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。　

A、250　

B、270　

C、280　

D、300　

10、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足于2012年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2012年4月1日該廠房開始建設(shè)，2013年5月1日房屋交付使用，則2012年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（?。┤f元。　

A、36.6　

B、35.4　

C、32.7　

D、31.5　

11、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是50萬元，全年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入是2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，投資收益200萬元，營業(yè)外收入60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)增的視同銷售收入300萬元。本年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（?。┤f元?！?/p>

A、30　

B、14　

C、13.5　

D、10　

12、某企業(yè)2012年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（?。┤f元。　

A、50　

B、60　

C、70　

D、80　

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈支出，可以（?。！?/p>

A、在稅前全額扣除　

B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除　

C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除　

D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除　

14、某醫(yī)藥制造企業(yè)2012年度銷售自制藥品取得收入1500萬元，取得倉庫租金收入500萬元，接受捐贈收入50萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬元，則該企業(yè)2012年度計(jì)算所得稅時，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（?。┤f元?！?/p>

A、450　

B、500　

C、600　

D、650　

15、2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2　000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2012年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（?。┤f元?！?/p>

A、294.5　

B、310　

C、325.5　

D、330　

16、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬，工會經(jīng)費(fèi)支出5萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　）萬元。　

A、1　

B、2.5　

C、3.5　

D、4　

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時下列項(xiàng)目可以直接扣除的是（?。?。　

A、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出　

B、對補(bǔ)征企業(yè)所得稅款加收的利息支出　

C、為購買原材料向銀行貸款的利息支出　

D、為建造房屋發(fā)生的利息支出　

18、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時點(diǎn)正確的是（?。?。　

A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　

B、租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　

C、接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　

D、權(quán)益性投資收益，按照投資方取得收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　

19、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（?。??！?/p>

A、利息所得，按照收到利息的企業(yè)所在地確定　

B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定　

C、提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定　

D、轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)，按照動產(chǎn)所在地確定　

20、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（?。??！?/p>

A、居民企業(yè)適用稅率為25%　

B、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征稅　

C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%　

D、未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為15%　

二、多項(xiàng)選擇題　

1、居民企業(yè)納稅人具有下列（?。┣樾沃坏?，核定征收企業(yè)所得稅?！?/p>

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的　

B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的　

C、設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的　

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報　

E、申報的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的　

2、（2009年試題）下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（　）。　

A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)　

B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)　

C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)　

D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅　

E、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅　

3、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（?。！?/p>

A、廣告制作費(fèi)　

B、安裝費(fèi)　

C、服務(wù)費(fèi)　

D、軟件費(fèi)　

E、特許權(quán)費(fèi)　

4、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（?。！?/p>

A、企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入　

B、視同銷售情況下，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入　

C、售后回購滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)分別作銷售和購進(jìn)核算　

D、視同銷售情況下，屬于外購的資產(chǎn)，可按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入　

E、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額　

5、關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的涉稅規(guī)定，以下正確的有（?。??！?/p>

A、研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷　

B、對企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，不得進(jìn)行加計(jì)扣除　

C、企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同　

D、企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理的計(jì)算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出，對劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除　

E、研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，攤銷年限一律不得低于10年　

6、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有（?。??！?/p>

A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除　

B、按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi)　

C、企業(yè)投資者投資未到位發(fā)生的利息支出　

D、按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金　

E、非居民企業(yè)境外總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用　

7、（2010年試題）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免于準(zhǔn)備同期資料的情況有（?。！?/p>

A、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以下　

B、企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的　

C、外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易　

D、關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍　

E、企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料　

8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)中可以加速折舊的有（?。??！?/p>

A、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)　

B、常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)　

C、常年處于使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)　

D、生產(chǎn)出的產(chǎn)品合格率常年不達(dá)標(biāo)的固定資產(chǎn)　

E、房屋建筑物等不動產(chǎn)　

9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的資產(chǎn)損失的陳述，正確的有（?。??！?/p>

A、總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除應(yīng)按專項(xiàng)申報和清單申報的有關(guān)規(guī)定，各自向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報外，各分子機(jī)構(gòu)同時還應(yīng)上報總機(jī)構(gòu)　

B、企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報告　

C、損失金額較大的或者自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有專業(yè)鑒定意見或者法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報告　

D、企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報的形式扣除　

E、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過2年的，企業(yè)可將該款項(xiàng)確認(rèn)為損失，但應(yīng)有法院或者破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明　

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　）。　

A、計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金　

B、違反法律被司法部門處以的罰金　

C、非廣告性質(zhì)的贊助支出　

D、銀行按規(guī)定加收的罰息　

E、外購貨物管理不善發(fā)生的損失　

11、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法中應(yīng)稅收入的有（?。！?/p>

A、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入　

B、提供商標(biāo)權(quán)取得的收入　

C、接受無償給予的貨幣性資產(chǎn)　

D、國債利息收入　

E、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)　

12、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有（　）?！?/p>

A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的　

B、受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%　

C、受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%　

D、資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動　

E、取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)　

13、下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理的說法中正確的有（　）?！?/p>

A、代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起30日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記　

B、代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅　

C、代表機(jī)構(gòu)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額　

D、代表機(jī)構(gòu)的核定利潤率不應(yīng)低于20%　

E、代表機(jī)構(gòu)的利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額　

14、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（?。??！?/p>

A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額　

B、人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額　

C、電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除　

D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除　

E、企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)入進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用扣除　

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（?。?。　

A、外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)　

B、通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值為計(jì)稅基礎(chǔ)　

C、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)　

D、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)　

E、自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)　

16、在中華人民共和國境內(nèi)，應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人有（?。??！?/p>

A、依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)　

B、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)　

C、依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)　

D、依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)　

E、依法在境外成立，在境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)場所且沒有所得的外國企業(yè)　

17、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（?。?。　

A、經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，計(jì)稅毛利率不得低于5%　

B、對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅　

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價款或取得所取價款憑據(jù)之日，確定收入的實(shí)現(xiàn)　

D、企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除　

E、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除　

18、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（?。?。　

A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用　

B、鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程　

C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對外投資　

D、工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機(jī)構(gòu)的移送　

E、商業(yè)企業(yè)將外購的小家電發(fā)給職工作為非貨幣職工福利　

19、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的有（?。??！?/p>

A、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額　

B、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額　

C、廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入　

D、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入　

E、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　

20、下列屬于生物資產(chǎn)的有（?。！?/p>

A、消耗性生物資產(chǎn)　

B、收益性生物資產(chǎn)　

C、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)　

D、公益性生物資產(chǎn)　

E、消費(fèi)性生物資產(chǎn)　

三、計(jì)算題　

1、某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2012年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：　

（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元?！?/p>

（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元?！?/p>

（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元。　

（4）購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票?！?/p>

（5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元?！?/p>

（6）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元。　

（7）財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）?！?/p>

（8）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元?！?/p>

（其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）　

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　

<1>、企業(yè)2012年應(yīng)繳納的營業(yè)稅金及附加為（　）萬元。　

A、93.74　

B、10　

C、103.74　

D、65.12　

<2>、企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤為（　）萬元。　

A、844.76　

B、694.28　

C、758.26　

D、838.52　

<3>、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元?！?/p>

A、135　

B、137　

C、11　

D、46　

<4>、企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（?。┤f元?！?/p>

A、100.46　

B、200.10　

C、152.36　

D、112.60　

2、我國某生產(chǎn)企業(yè)于2011年1月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2012年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：　

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；　

（2）產(chǎn)品銷售成本3300萬元；　

（3）營業(yè)稅金及附加200萬元；　

（4）銷售費(fèi)用1000萬元（其中廣告費(fèi)350萬元）；財務(wù)費(fèi)用200萬元；　

（5）管理費(fèi)用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)30萬元）；　

（6）營業(yè)外支出800萬元（其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元）。　

（7）全年提取并實(shí)際支付工資是1000萬元，職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)，分別按工資總額的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均實(shí)際支出?！?/p>

（8）經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元，已知：成本、費(fèi)用中未包含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?！?/p>

要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：　

<1>、企業(yè)準(zhǔn)予扣除工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為（?。┤f元?！?/p>

A、956　

B、1180　

C、948　

D、1185　

<2>、該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用為（?。┤f元。（不含加計(jì)扣除）　

A、2115　

B、2352　

C、2456　

D、2360　

<3>、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（?。┤f元。　

A、723.8　

B、783.8　

C、733.8　

D、673.8　

<4>、企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　）萬元。　

A、360.8　

B、364.5　

C、341.5　

D、410.8　

四、綜合題　

1、某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，2012年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：　

（1）當(dāng)年應(yīng)納增值稅40.93萬元，應(yīng)納消費(fèi)稅132.42萬元?！?/p>

（2）銷售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。　

（3）當(dāng)年白酒銷售成本共計(jì)為120萬元；財務(wù)費(fèi)用10萬元?！?/p>

（4）發(fā)生管理費(fèi)用20萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）。　

（5）銷售費(fèi)用100萬元（含廣告費(fèi)20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元）。　

（6）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)?！?/p>

（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向山區(qū)小學(xué)直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。　

（8）接受捐贈收入180萬元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為57.5萬元（受資方所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）?！?/p>

（上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元。境外所得采用抵免限額法計(jì)算）　

<1>、該企業(yè)2012年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元?！?/p>

A、65.37　

B、68.79　

C、74.3　

D、74.17　

<2>、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（?。！?/p>

A、工會經(jīng)費(fèi)超標(biāo)2萬元　

B、境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅　

C、境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅　

D、企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除　

E、受贈收入作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)　

<3>、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（　）萬元?！?/p>

A、17.54　

B、18.46　

C、18.80　

D、19.79　

<4>、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。　

A、－5.4　

B、12.4　

C、4.3　

D、－15.6　

<5>、所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈為（?。┤f元。　

A、19.53　

B、17.73　

C、4.37　

D、3.47　

<6>、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　）萬元。　

A、10　

B、30　

C、7.25　

D、5

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