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2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,廣大考生一定提早進入備考狀態(tài)。學(xué)習(xí)除了勤奮,還要講究學(xué)習(xí)方法。學(xué)習(xí)知識點的同時要加強練習(xí)題的鞏固,把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題精選,幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利備考!
單選題
關(guān)于消費稅的有關(guān)規(guī)定,下列陳述錯誤的是( )。
A、單位和個人外購潤滑油大包裝分裝成小包裝后銷售,應(yīng)征收消費稅
B、啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒,不得以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標(biāo)準
C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的,從量定額銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量
D、酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”不繳納消費稅
【正確答案】 D
【答案解析】 酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”要繳納消費稅。
多選題
下列關(guān)于進口應(yīng)稅消費品基本規(guī)定的表述,正確的有( )。
A、進口應(yīng)稅消費品以進口商品總值為課稅對象,進口商品總值包括到岸價格、關(guān)稅兩部分內(nèi)容
B、自2016年1月1日起,對鉛蓄電池征收4%的進口環(huán)節(jié)消費稅
C、進口的應(yīng)稅消費品,于報關(guān)進口時繳納消費稅
D、進口的應(yīng)稅消費品,由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
E、納稅人進口應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 選項A,進口應(yīng)稅消費品以進口商品總值為課稅對象,進口商品總值包括到岸價格、關(guān)稅和消費稅三部分內(nèi)容。
單選題
某汽車生產(chǎn)企業(yè)2016年12月銷售小汽車10輛,收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費1500元,代收保險3500元,還向購貨方收取車輛裝飾費2500元,運輸費用20000元。則該汽車廠本月增值稅計稅銷售額為( )元。
A、1019230.77
B、1020512.82
C、1023504.27
D、1006410.26
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費,以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費,不征收增值稅。收取的車輛裝飾費以及運輸費用屬于價外費用,應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額中征稅。計稅銷售額=1000000+(20000+2500)÷(1+17%)=1019230.77(元)。
單選題
2017年2月,某卷煙批發(fā)企業(yè)總機構(gòu)向卷煙零售商銷售卷煙100箱取得不含增值稅銷售額60萬元,銷售雪茄煙取得不含增值稅銷售額15萬元,其在另一縣的異地分支機構(gòu)向卷煙零售商銷售卷煙50箱取得不含稅銷售額30萬元,銷售煙絲取得不含稅銷售收入10萬元,總機構(gòu)當(dāng)期發(fā)生可以抵扣的進項稅為6萬元,該機構(gòu)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費稅合計為( )萬元。
A、9.75
B、20.40
C、17.25
D、19.80
【正確答案】 B
【答案解析】 卷煙的消費稅是要由總機構(gòu)匯總繳納的??倷C構(gòu)應(yīng)納消費稅=(60+30)×11%+(100+50)×250×200×0.005÷10000=13.65(萬元),應(yīng)納增值稅=(60+15)×17%-6=6.75(萬元),總機構(gòu)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅合計:13.65+6.75=20.40(萬元)
單選題
某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售,計算征收消費稅的依據(jù)是( )。
A、金銀首飾和其他非金銀首飾的銷售額合計
B、其他非應(yīng)稅消費品的銷售額
C、組成計稅價格
D、金銀首飾的銷售額
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的應(yīng)稅消費品稅率征收消費稅。
單選題
下列各項業(yè)務(wù)中,需要征收消費稅的是( )。
A、商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售
B、工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售
C、某煙廠委托某煙絲加工企業(yè)加工煙絲,收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙再銷售
D、某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售
【正確答案】 C
【答案解析】 將委托加工收回的煙絲加工卷煙,形成新的應(yīng)稅消費品,將卷煙對外銷售時,需要繳納消費稅。其他選項中,已經(jīng)由受托方代收代繳消費稅,收回后直接銷售不再繳納消費稅。
單選題
下列各項中,不屬于委托加工應(yīng)稅消費品消費稅的組成計稅價格中的項目是( )。
A、委托方支付的加工費用
B、受托方提供加工材料的實際成本
C、受托方代墊輔助材料的價格
D、委托方提供加工材料的實際成本
【正確答案】 B
【答案解析】 委托加工應(yīng)稅消費品計征消費稅的組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率),選項B,應(yīng)該是委托方提供加工材料的實際成本。
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