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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬題:“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目(綜合)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/11/02 11:22:41 字體:

多選題

稅務(wù)師對(duì)納稅人的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時(shí),企業(yè)的以下處理中,正確的有(?。?。

A.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù),應(yīng)該減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶(hù)

B.企業(yè)職工餐廳領(lǐng)用了上月購(gòu)進(jìn)的面粉一批(相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶(hù)

C.企業(yè)因地震造成自產(chǎn)面粉發(fā)生損失(相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶(hù)

D.商業(yè)企業(yè)用外購(gòu)汽車(chē)對(duì)外捐贈(zèng)(相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶(hù)

E.企業(yè)用上月外購(gòu)的牛奶發(fā)放給職工(相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣),作為國(guó)慶節(jié)的福利,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶(hù)

查看答案解析
【答案】
BE
【解析】

選項(xiàng)A,購(gòu)貨退回、取得折讓折扣等,是對(duì)原業(yè)務(wù)的減少,紅字沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出適用于購(gòu)進(jìn)貨物改變用途等業(yè)務(wù),需對(duì)原已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。所以本題應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶(hù);選項(xiàng)C,按現(xiàn)行規(guī)定只有因管理不善造成的非正常損失才作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,地震等自然災(zāi)害造成的損失不作轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)D,屬于視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”賬戶(hù)。

考察知識(shí)點(diǎn)

“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目(綜合)

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