2023稅務(wù)師《稅法一》模擬試題：計稅方式的特殊規(guī)定

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2023/10/30 14:52:01　字體：大小

多選題

下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，不正確的有（?。?/p>

A.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，登記為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，按照適用稅率計算增值稅

B.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照3%征收率減按2%征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

D.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進(jìn)項稅的固定資產(chǎn)，按照適用稅率計算增值稅

E.增值稅一般納稅人銷售自己使用過除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項A，納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，登記為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，那么該固定資產(chǎn)屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)該按簡易辦法依3%的征收率減按2%征收增值稅；選項B，小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

考察知識點(diǎn)

計稅方式的特殊規(guī)定

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