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每年稅務(wù)師考試前,老師都建議大家做一做近幾年的稅務(wù)師試題,因為近幾年稅務(wù)師試題不僅涵蓋稅務(wù)師高頻考點,做這些試題,也能幫助我們分析出題老師的思路,看看歷年稅務(wù)師考試知識點怎么出題。下面是2021年稅務(wù)師考試《稅法一》計算器(延考考生回憶版),一起看看。
計算題
1.某錫礦開采企業(yè)為一般納稅人,2021年4月份業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售自采錫礦原礦30噸,取得不含稅銷售額75萬元,另外取得從坑口到車站的運輸、裝卸費用1萬元(已取得增值稅發(fā)票)。
(2)將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸,當(dāng)月全部銷售,取得不含稅銷售額40萬元。
(3)購進錫礦原礦取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬元,將購進與自采混合成原礦,全部銷售,取得不含稅銷售額50萬元,該批自采同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元。
(4)將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù),同類錫礦原礦最高2.55萬元/噸,平均售價2.5萬元/噸(不含稅)。
錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
1.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅是( )萬元。
A.3.36
B.3.75
C.3.80
D.3.79
【參考答案】B
【參考解析】本題考核“資源稅應(yīng)納稅額的計算”知識點。業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅=75×5%=3.75(萬元)。
2.業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納的資源稅是( )萬元。
A.0.75
B.2.5
C.0.25
D.2.00
【參考答案】D
【參考解析】本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計算”知識點。業(yè)務(wù)(3)的資源稅=(50-10)×5%=2(萬元)。
3.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納的資源稅是( )萬元。
A.0.00
B.0.64
C.0.56
D.0.63
【參考答案】D
【參考解析】本題考核“以應(yīng)稅產(chǎn)品抵債資源稅的計算”知識點。業(yè)務(wù)(4)的資源稅=5×2.5×5%=0.63(萬元)。
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眼看著2022年稅務(wù)師考試近了,復(fù)習(xí)時間越發(fā)緊張,希望各位考生利用好一切可利用的時間,加強基礎(chǔ)知識點的鞏固。
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