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稅務(wù)師歷年試題很珍貴,可以幫我們考生了解考試出題思路,學(xué)習(xí)做題方法,要多做做。下面是2019年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及答案(考生回憶版)多選題部分試題。
1、(2019)下列采取增值稅一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù),在會(huì)計(jì)核算時(shí)會(huì)使用到“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目的有(?。?。 A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的銷售款 B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)售的貨款 C.建筑公司建造寫字樓預(yù)收的工程款 D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金 E.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項(xiàng) 參考答案:AC 考查知識(shí)點(diǎn):“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目 參考解析:企業(yè)采取增值稅一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。選項(xiàng)BDE,不涉及增值稅的預(yù)繳,因此不會(huì)涉及該科目。 2、(2019)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的超過(guò)當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。 A.職工福利費(fèi)支出 B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 C.公益性捐贈(zèng)支出 D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 E.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 參考答案:CE 考查知識(shí)點(diǎn):稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的審核(綜合) 參考解析:選項(xiàng)C,企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除;選項(xiàng)E,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 3、(2019)關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策,自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種,屬于可以由省級(jí)人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征的有(?。?。 A.車船稅 B.房產(chǎn)稅 C.契稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅 E.城市維護(hù)建設(shè)稅 參考答案:BDE 考查知識(shí)點(diǎn):資源稅的稅收優(yōu)惠 參考解析:自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。 4、(2019)納稅人提供建筑勞務(wù)自行開具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在“備注欄”注明的內(nèi)容有(?。?/p> A.建筑服務(wù)提供時(shí)間 B.項(xiàng)目總金額 C.建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱 D.建筑服務(wù)負(fù)責(zé)人 E.項(xiàng)目名稱 參考答案:CE 考查知識(shí)點(diǎn):發(fā)票開具 參考解析:提供建筑勞務(wù)納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。 5、(2019)增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù),可以開具增值稅專用發(fā)票的有( )。 A.金融商品轉(zhuǎn)讓 B.銷售古舊圖書 C.銷售2018年建造的房屋 D.銷售使用了2年的機(jī)動(dòng)車 E.銷售存貨 參考答案:CDE 考查知識(shí)點(diǎn):開具發(fā)票的范圍、增值稅專用發(fā)票的開具范圍 參考解析:選項(xiàng)A,金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)B,銷售古舊圖書,免征增值稅,銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票。 6、(2019)關(guān)于增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證的說(shuō)法中,正確的有(?。?/p> A.納稅信用A 級(jí)以外的納稅人,尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,除另有規(guī)定外,一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 B.納稅信用A級(jí)的納稅人,尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的,除另有規(guī)定外,暫不允許辦理出口退稅。 C.納稅信用A 級(jí)以外的納稅人,適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)列人異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回 D.納稅信用A 級(jí)以外的納稅人,適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理 E.納稅信用A 級(jí)納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的,可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng) 參考答案:ACDE 考查知識(shí)點(diǎn):發(fā)票使用的審核 參考解析:選項(xiàng)B,納稅信用A級(jí)以外的納稅人,尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的,除另有規(guī)定外,暫不允許辦理出口退稅。 |
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單選題和多選題可共用這些解題方法:
1、排除法
網(wǎng)校老師講課時(shí)經(jīng)常提到排除法。
技巧:認(rèn)真從題干、選項(xiàng)中挑出自己理解并有把握的信息,根據(jù)這些信息,把明顯錯(cuò)誤的選項(xiàng)排除掉,再?gòu)氖O碌倪x項(xiàng)中選出相對(duì)可能正確的答案。
需要注意,做多選題時(shí)不要浪費(fèi)太多的時(shí)間,我們的目標(biāo)是能拿到一半以上的分?jǐn)?shù)。
2、對(duì)比法
有些選擇題,我們讀題干時(shí),自己其實(shí)可以做出一個(gè)結(jié)論,但讀選項(xiàng)時(shí),經(jīng)常不容易做出選擇,此時(shí)可以把自己對(duì)題干的結(jié)論逐一與各選項(xiàng)對(duì)比,選出合適的一個(gè)或多個(gè)。
3、矛盾法
如果對(duì)題干和選項(xiàng)都把握不太準(zhǔn),再看看是否有“矛盾”,只要選項(xiàng)中有兩個(gè)選項(xiàng)存在矛盾,那至少有一對(duì)一錯(cuò)。
找到矛盾雙方后,再看其它選項(xiàng)表述屬于矛盾的哪一方或者與矛盾不相關(guān),這樣就可以挑出答案了。
4、猜答案
根據(jù)平時(shí)訓(xùn)練出來(lái)的做題感覺(jué),和對(duì)題目信息的初步分析、判斷,猜出一個(gè)答案。
這個(gè)方法需要平時(shí)多做題,培養(yǎng)題感,積累做題經(jīng)驗(yàn)。
當(dāng)然,肯定也有其它方法,大家使用適合自己的方法就行。
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