2021年稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案解析（延考單選題）

1.下列關(guān)于增值稅稅款繳納期限說法正確的是（ ）。

A.以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，25日內(nèi)進(jìn)行繳納

B.以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進(jìn)行繳納

C.以一個(gè)季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后，35日內(nèi)進(jìn)行繳納

D.以一個(gè)月為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內(nèi)進(jìn)行繳納

【參考答案】D【參考解析】本題考核“增值稅報(bào)繳稅款期限的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

2.某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售一批小汽車，開具增值稅專用發(fā)票注明金額1200萬元，另收取汽車內(nèi)部裝飾和設(shè)備費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)金額為50萬元，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

【參考答案】A

【參考解析】本題考核“銷項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額＝[1200＋50÷（1＋13％）]×13％＝161.75（萬元）。

3.一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。

A.用于分配給股東

B.用于集體福利

C.用于對(duì)外投資

D.發(fā)生正常損失

【參考答案】B

【參考解析】本題考核“不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)AC，屬于增值稅視同銷售貨物，購進(jìn)的貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D，發(fā)生正常損失，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；發(fā)生非正常損失，是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

4.下列金融服務(wù)中免征增值稅的是（?。?。

A.保險(xiǎn)公司提供財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)

B.銀行對(duì)大型企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)

C.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為

D.證券公司轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

【參考答案】C

【參考解析】本題考核“特定免稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)ABD，均應(yīng)計(jì)征增值稅；選項(xiàng)C，自2019年2月1日至2023年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

5.下列選項(xiàng)中關(guān)于煙葉稅的說法正確的是（ ）。

A.納稅地點(diǎn)是銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅義務(wù)時(shí)間是收購煙葉的當(dāng)天

C.納稅期限是按季度計(jì)算

D.繳庫期限是納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)

【參考答案】B

【參考解析】本題考核“煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng)C，煙葉稅應(yīng)按月計(jì)征；選項(xiàng)D，應(yīng)為納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。