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2022年稅務(wù)師稅法一練習(xí)題：城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加
單項(xiàng)選擇題
12、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2021年9月已核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額60萬(wàn)元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2020年7月出租廠(chǎng)房的不含稅租金收入100萬(wàn)元未入賬，被查補(bǔ)增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2021年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元。
A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95
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【答案】
B【解析】
城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩稅稅額）為計(jì)稅依據(jù)。依法實(shí)際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。出租廠(chǎng)房應(yīng)納增值稅=100×5%=5（萬(wàn)元），2021年9月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（60+5）×7%=4.55（萬(wàn)元）。
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