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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)練習(xí)題解析:企業(yè)所得稅納稅申報

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/04/15 20:06:18 字體:

(單選題)某企業(yè)2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù):銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬元,出租固定資產(chǎn)一臺,相關(guān)折舊30萬元,將成本為80萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈,將成本為800萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資。則企業(yè)填列A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第2行“營業(yè)成本”為(?。┤f元。

A.1710

B.910

C.1080

D.1630

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

第2行“營業(yè)成本”項目:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計算填報。自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈屬于視同銷售行為,不在本行填列;企業(yè)以貨物對外投資的,根據(jù)新會計準(zhǔn)則的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本。

第2行“營業(yè)成本”=800+30+800=1630(萬元)。

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