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2019稅務(wù)師《稅法二》考試試題及參考答案：一般收入的確認(rèn)
13、2020年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2021年10月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙企業(yè)累積未分配利潤(rùn)200萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（?。?。
A.甲企業(yè)該項(xiàng)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元
B.甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元
C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元
D.甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除
參考答案：C
考查知識(shí)點(diǎn)：一般收入的確認(rèn)
參考解析：選項(xiàng)A，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1200-1000＝200（萬元）；選項(xiàng)B，不確認(rèn)股息所得；選項(xiàng)C，甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝200×25%＝50（萬元）；選項(xiàng)D，投資成本在投資轉(zhuǎn)讓時(shí)可以進(jìn)行扣除。
注：以上題目來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務(wù)師考試是隨機(jī)抽題，以上題目順序與真實(shí)考試有差異。轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來源：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。
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