掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
備戰(zhàn)稅務(wù)師,必須踏踏實實一步一個腳印地備考!在稅務(wù)師考試前沖刺階段,稅務(wù)師試題一定得做,稅務(wù)師試題里大都是一些高頻考點,很多考點每年都會考到!根據(jù)正保會計網(wǎng)校論壇歷屆考生反饋的試題,小編帶來2018年稅務(wù)師試題《稅法二》多選題及答案解析,趕快練習(xí)!提示:試題里的高頻考點,注意總結(jié)和鞏固。
1.根據(jù)車船稅稅收優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有(?。?。
A.機場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車船,自《車船稅法》實施之日起3年內(nèi)免征車船稅
B.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的燃料電池商用車免征車船稅
C.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶,自《車船稅法》實施之日起5年內(nèi)免征車船稅
D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r,對公共交通車船定期減征或免征車船稅
E.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的臺灣籍車船不征收車船稅
【正確答案】BCDE
【答案解析】選項A,機場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車船,自《車船稅法》實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。
2.根據(jù)《中新稅收協(xié)定》,與國際運輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中,應(yīng)作為國際運輸收入的有(?。?。
A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運輸收入
B.以光租形式出租船舶取得的租賃收入
C.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入
D.僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置旅館取得的收入
E.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入
【正確答案】ACDE
【答案解析】下列與國際運輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分:
①為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入;
②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入;
③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸,以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入;
④僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。
3.居民企業(yè)的下列所得,可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有(?。?。
A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得
B.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得
C.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)的所得
D.從直接或間接持有股權(quán)之和達100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上獨占許可使用權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
【正確答案】ABCE
【答案解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍,包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種,以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中:專利技術(shù),是指法律授予獨占權(quán)的發(fā)明、實用新型和非簡單改變產(chǎn)品圖案的外觀設(shè)計。選項D,居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
4.下列情形中,免征契稅的有(?。?。
A.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施
B.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公
C.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬
D.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)
E.國家機關(guān)承受土地、房屋用于辦公
【正確答案】ACDE
【答案解析】選項B,應(yīng)當(dāng)征收契稅。
5.軟件企業(yè)的下列支出,在計算應(yīng)納稅所得額時可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實扣除的有(?。?/p>
A.職工培訓(xùn)費
B.訴訟費
C.工資、薪金支出
D.非廣告性贊助支出
E.勞動保護費
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項D,非廣告性贊助支出,不得扣除。
6.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法,正確的有(?。?。
A.納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾,恢復(fù)種植條件的,全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
B.耕地占用稅由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收
C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異?;蛘呒{稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的,可以提請相關(guān)部門進行復(fù)核,相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)復(fù)核申請之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見
D.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日
E.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起20日內(nèi)申報繳納耕地占用稅
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E,納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。
7.企業(yè)取得的下列收入,應(yīng)一次性計入所屬納稅年度的有( )。
A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入
B.接受捐贈收入
C.無法償付的應(yīng)付款收入
D.工期為兩年的船舶制造收入
E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項D,企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機,以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。
8.根據(jù)我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款,下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有(?。?。
A.締約對方居民且在締約對方上市的公司
B.締約對方政府
C.被締約對方個人直接持股90%的申請人
D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人
E.締約對方居民個人
【正確答案】ABE
【答案解析】直接判定申請人具有“受益所有人”身份的情形有:
(1)締約對方政府;
(2)締約對方居民且在締約對方上市的公司;
(3)締約對方居民個人;
(4)申請人被第(1)至(3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份,且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。
9.下列各項中,應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有(?。?。
A.企業(yè)支付給營銷人員的年終獎
B.個體工商戶業(yè)主的工資
C.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事長的董事費
D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費
E.企業(yè)支付給職工的過節(jié)費
【正確答案】ACE
【答案解析】選項B,應(yīng)計入個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅;選項D,按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。
10.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn),準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。
A.業(yè)務(wù)宣傳費支出
B.廣告費支出
C.職工福利費支出
D.職工教育經(jīng)費支出
E.公益性捐贈支出
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項C,超出限額標(biāo)準(zhǔn)的部分,不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
11.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的避稅安排應(yīng)當(dāng)以具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)的類似安排為基準(zhǔn),按照實質(zhì)重于形式的原則實施特別納稅調(diào)整。調(diào)整方法包括( )。
A.對安排的全部或部分交易重新定性
B.在稅收上否定交易方的存在
C.將交易方與其他交易方視為同一實體
D.對相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵免等重新定性
E.在稅收上否定安排交易的發(fā)生
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的避稅安排應(yīng)當(dāng)以具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)的類似安排為基準(zhǔn),按照實質(zhì)重于形式的原則實施特別納稅調(diào)整。調(diào)整方法包括:
(1)對安排的全部或者部分交易重新定性;
(2)在稅收上否定交易方的存在,或者將該交易方與其他交易方視為同一實體;
(3)對相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性或者在交易各方間重新分配;
(4)其他合理方法。
12.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有( )。
A.個人擁有土地使用權(quán)的,以個人為納稅人
B.土地使用權(quán)出租的,以承租人為納稅人
C.土地使用權(quán)屬共有的,以共有各方為納稅人
D.土地使用權(quán)屬未確定的,以實際使用人為納稅人
E.單位擁有土地使用權(quán)的,以單位為納稅人
【正確答案】ACDE
【答案解析】凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人,為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。
(1)城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納;
(2)土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實際使用人納稅;
(3)土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅。
選項B,土地使用權(quán)出租的,以出租方為納稅人。
13.個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本,被收購企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的資料有(?。?。
A.公司章程的變化
B.轉(zhuǎn)增股本數(shù)額
C.股東及股權(quán)變化情況
D.股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額
E.扣繳稅款情況
【正確答案】BCDE
【答案解析】企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項后,應(yīng)在次月15日內(nèi),將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)。
14.根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定,下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有(?。?/p>
A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房
B.公園內(nèi)的照相館用房
C.為支持農(nóng)村飲水安全工程鞏固提升,飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn)用房
D.施工期間為基建工地服務(wù)的臨時性辦公用房
E.市文工團的辦公用房
【正確答案】ACDE
【答案解析】選項B,公園內(nèi)的照相館用房屬于用于經(jīng)營項目,應(yīng)征收房產(chǎn)稅。
15.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列支出應(yīng)作為長期待攤費用進行稅務(wù)處理的有(?。?。
A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出
B.固定資產(chǎn)的大修理支出
C.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出
D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
E.租入固定資產(chǎn)的改建支出
【正確答案】BDE
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除:
(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;
(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出;
(3)固定資產(chǎn)的大修理支出;
(4)其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。
16.根據(jù)個人所得稅核定征收管理的規(guī)定,下列說法正確的有(?。?/p>
A.核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理征收方式
B.發(fā)生納稅義務(wù)而未按規(guī)定期限辦理納稅申報的,應(yīng)核定征稅
C.企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的,無論其經(jīng)營項目是否單獨核算,均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率
D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后,在原查賬征收方式下經(jīng)認定未彌補完的經(jīng)營虧損,不得再繼續(xù)彌補
E.實行核定征稅的投資者不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
【正確答案】ACDE
【答案解析】選項B,納稅人發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅。
17.根據(jù)印花稅法,下列業(yè)務(wù)合同中,免征印花稅的有( )。
A.簽訂的無息、貼息借款合同
B.出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的買賣合同
C.企業(yè)因縣級以上人民政部批準(zhǔn)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送政府書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
E.中國人民武裝警察部隊書立的應(yīng)稅憑證
【正確答案】ACDE
【答案解析】選項B,出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的買賣合同不免征印花稅。
18.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有(?。?。
A.地域管轄權(quán)
B.居民管轄權(quán)
C.公民管轄權(quán)
D.所得來源管轄權(quán)
E.稅收管轄權(quán)
【正確答案】AB
【答案解析】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)為地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。
2020稅務(wù)師稅法二易混易錯知識點
稅法二知識點就很多,很多同學(xué)學(xué)了后面的,忘記前面的,知識點總是弄混。這時候怎么辦呢?別急!正保會計網(wǎng)校小編給大家?guī)?020年稅務(wù)師《稅法二》易混易錯知識點+經(jīng)典例題解析,快看看。
稅務(wù)師備考內(nèi)容多,知識點繁瑣,但是不能慌,爭取提高效率,將自己更有把握的科目扎實基礎(chǔ),一次拿下!這段時間,注意回顧錯題(稅務(wù)師易錯題及知識點)、回看高頻考點(查看各科目高頻考點>>),查漏補缺!同時還未參與萬人??嫉内s快摸底測試一下,自己學(xué)習(xí)成果如何,要有清晰的了解,這樣才能針對薄弱點重點復(fù)習(xí)。??既肟?gt;>
閱讀推薦
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號