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2020稅務(wù)師題庫稅法二試題：居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
6【單項(xiàng)選擇題】
某居民企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額1200萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出200萬元，購買了價(jià)值600萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.194
B.254
C.300
D.314
查看答案解析
【答案】
B【解析】
考查知識(shí)點(diǎn)：居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
參考解析：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額＝1200×12％＝144（萬元），所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額＝200－144＝56（萬元），購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（1200＋56）×25%－600×10%＝254（萬元）
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