稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)試題練習(xí)：工業(yè)企業(yè)銷售階段增值稅會計核算

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/09/29 16:58:05　字體：大小

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28【多項選擇題】

2019年7月某縣某企業(yè)將廠房對外出售取得含增值稅收入1020萬元，已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購入的，購入價格為600萬元，廠房原值為630萬元，已經(jīng)計提折舊400萬元，賬面凈值230萬元。選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，繳納土地增值稅65萬元，則正確的賬務(wù)處理是（?。?。

A.借：固定資產(chǎn)清理 2300000

累計折舊 4000000

貸：固定資產(chǎn) 6300000

B.借：銀行存款 10200000

貸：固定資產(chǎn)清理 10000000

應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅 200000

C.借：銀行存款 10200000

貸：固定資產(chǎn)清理 10000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 200000

D.借：稅金及附加 650000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 650000

E.借：固定資產(chǎn)清理 6550000

貸：資產(chǎn)處置損益6550000

查看答案解析

【答案】

【解析】

考查知識點(diǎn)：工業(yè)企業(yè)銷售階段增值稅的會計核算

參考解析：應(yīng)納增值稅＝（1020-600）/（1+5%）×5%＝20（萬）；固定資產(chǎn)清理的利得＝（1020-20增值稅）-230（凈值）-65（土地增值稅）＝705（萬元）。

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