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2020稅務(wù)師稅法二模擬試題答案解析：企業(yè)所得稅
A公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，B公司是未上市的高新技術(shù)企業(yè)，2016年6月份A公司以股權(quán)投資的方式向B公司投資1100萬(wàn)元，2017年至2019年，A公司的應(yīng)納稅所得額分別為200萬(wàn)元、600萬(wàn)元、900萬(wàn)元，則A公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A、225
B、159
C、166.5
D、182.5
查看答案解析
【答案】
D【解析】
2018年A公司持股時(shí)間滿2年，所以投資額的70%可以在2018年從應(yīng)納稅所得額中抵扣，可抵扣的應(yīng)納稅所得額＝1100×70%＝770（萬(wàn)元），而2018年的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，所以2018年只能從應(yīng)納稅所得額中抵扣600萬(wàn)元，其余的170萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)到2019年繼續(xù)抵扣，那么2019年應(yīng)納稅額＝（900－170）×25%＝182.5（萬(wàn)元）。
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