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2018稅務(wù)師試題《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題：確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
2019年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月9日-10日，最后這段時(shí)間，希望同學(xué)們注意總結(jié)和查漏補(bǔ)缺，網(wǎng)校整理2018稅務(wù)師試題《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題，希望大家好好練習(xí)！歷年稅務(wù)師試題里有很多高頻考點(diǎn)，通過做題有助于理解和記憶。
2016年1月1日，甲公司購入股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購買價(jià)款為1000萬元，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬元，2016年12月31日該項(xiàng)股票公允價(jià)值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（?。?。
A.金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為996萬元
B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬元
C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬元
D.金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為1000萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝1000+4＝1004（萬元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。年末，賬面價(jià)值為1100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)不變，為1000萬元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異額＝1100－1004＝96（萬元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債96×25％＝24（萬元）
最后這段時(shí)間，要多做稅務(wù)師試題，鞏固自己所記憶的知識(shí)點(diǎn)?？记皟芍?，要做歷年的試題和網(wǎng)校稅務(wù)師模擬題！
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點(diǎn)擊圖片進(jìn)入全真?？既肟?/p>
2019稅務(wù)師全真?？?0月31日就截止了，希望還沒測試的趕緊測試下！希望同學(xué)們做題的時(shí)候記下來錯(cuò)題，找到正確答案，再記一記，考前把錯(cuò)題重看一遍！有利于考試備考！
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