2014注冊稅務師考試《稅務代理實務》第二章練習題

2014年注冊稅務師備考已經開始，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校整理了注冊稅務師考試相關練習題，希望對廣大考生有所幫助。

第二章 稅務管理概述

一、單項選擇題

1、對于匯總合并申報繳納所得稅成員企業(yè)的納稅評估，由（ ）的主管稅務機關實施。

A、總機構所在地

B、成員企業(yè)所在地

C、如果屬于是不同省份的，由國家稅務總局實施，如果屬于是同一省的，由所在省的省級稅務機關實施

D、由企業(yè)自己選擇，并報主管稅務機關批準后確定

2、由國家稅務局系統(tǒng)負責征收的稅種范圍不包括（ ）。

A、增值稅、消費稅

B、外商投資企業(yè)所得稅

C、土地增值稅

D、中央稅的滯補罰收入

3、下列納稅人享有的權利中，說法錯誤的是（ ）。

A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報

B、納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償

C、納稅人對稅務機關做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利

D、納稅人不得要求稅務機關對自己的生產經營情況保密

4、《征管法實施細則》第十四條規(guī)定： 納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以（ ）的罰款。

A、20000元

B、2000元以上

C、2000元以下

D、2000－5000元

5、為了照顧納稅人的某些特殊困難，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（ ）個月。

A、3

B、6

C、9

D、12

6、甲企業(yè)采用假報出口的方式，騙取國家出口退稅款，被主管稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)后，除被稅務機關追繳騙取的退稅款，還可能面臨被處騙取稅款（ ）的罰款；如果構成犯罪，還可能被依法追究刑事責任。

A、一倍以上三倍以下

B、一倍以上五倍以下

C、三倍以上五倍以下

D、五倍以上

7、下列主管稅務機關對欠稅的納稅人做出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關政策規(guī)定的是( )。

A、在報紙上定期公告其欠稅情況

B、通知出入境管理機關阻止其法定代表人出境

C、不允許其領購發(fā)票

D、應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠稅情況

8、納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的處以（ ）。

A、1萬元以上5萬元以下罰款

B、1萬元以上6萬元以下罰款

C、1萬元以上8萬元以下罰款

D、2000元以上1萬元以下罰款

9、下列有關稅款征收措施說法錯誤的是（ ）。

A、扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物

B、扣押后仍不繳納應納稅款的，經省以上稅務局（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

C、納稅人與關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來時，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用

D、不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整

10、下列關于賬簿設置的表述，正確的是（ ）。

A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、納稅人使用計算機記賬的，應當在使用后將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案

C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D、生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

11、從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設置賬薄。

A、7

B、10

C、15

D、30

二、多項選擇題

1、稅務機關可以對下列( )物品實施稅收保全措施。

A、機動車輛

B、單價5000元以上的生活用品

C、金銀飾品

D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

E、1處以外的住房

2、稅收立法權不包括（ ）。

A、稅法制定權

B、稅法解釋權

C、稅目的增減權

D、稅率的調整權

E、稅法公布權

3、以下關于納稅申報的說法中，正確的有（ ）。

A、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B、扣繳義務人在規(guī)定的期限內報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內向稅務機關提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C、扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款

D、納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規(guī)定辦理納稅申報

E、納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應該在規(guī)定的時間進行納稅申報

4、納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務登記的有（ ）。

A、納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷的

B、納稅人因住所、經營地點變更涉及改變主管稅務機關的

C、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的

D、納稅人改變注冊資金的

E、納稅人法定代表人變更

5、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（ ）。

A、結清滯納金

B、繳銷發(fā)票

C、繳銷稅務登記證

D、繳銷工商營業(yè)執(zhí)照

E、繳銷會計賬簿

6、以下稅款屬于由地稅機關負責征收的有（ ）。

A、外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅

B、消費稅

C、房產稅

D、城鎮(zhèn)土地使用稅

E、車輛購置稅

7、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況有（ ）。

A、因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的

B、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的

C、因停電，使正常生產經營活動受到影響的

D、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及當期企業(yè)財產保險后不足以繳納稅款的

E、當期流動資產小于流動負債

8、下列違反稅務管理的行為，可以由稅務機關責令限期改正，處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款的有 （ ）。

A、未安裝規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

B、未按照規(guī)定設置、保管賬簿的

C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的

D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

E、未按照規(guī)定使用稅務登記證件的

9、稅款征收的方式包括（ ）。

A、查定征收

B、查驗征收

C、核查征收

D、代扣代繳

E、委托代征

10、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ ）。

A、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，經查是因為產品要過保質期企業(yè)進行的促銷

B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

C、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

D、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

E、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

11、2012年7月份，稅務機關對所屬納稅人進行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應納增值稅款10萬元，至今沒有繳納，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項，則該項稅款可以優(yōu)先于（）事項中的債權執(zhí)行。

A、2011年12月向銀行貸款100萬元，期限為1年，貸款方式為無擔保貸款

B、2011年7月，由于違法經營，被有關部門沒收違法所得10萬元，至今未上交

C、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉為抵押債權，用自產的產品作為抵押物

D、2012年3月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納

E、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車用于質押

12、稅務機關實施保全措施時，下列屬于稅收保全措施之內的物品有（ ）。

A、機動車

B、單價5000元以上的生活用品

C、被執(zhí)行人所擁有的金銀飾品

D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品

E、家中唯一的別墅

13、下列關于稅收規(guī)定說法不正確的有（ ）。

A、欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者其他資產以前，應當向稅務機關報告

B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使撤銷權

C、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使代位權

D、納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務

E、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權

14、下列關于納稅評估的陳述，正確是有（ ）。

A、評估對象為稅務機關管轄的主要納稅人和主要稅種

B、對于評估中發(fā)現(xiàn)的問題，均應該立案查處

C、對納稅評估中發(fā)現(xiàn)需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，應由主管稅務機關約談納稅人

D、納稅評估分析報告不發(fā)給納稅人，不作為稅務行政復議依據(jù)

E、稅務約談的對象主要是企業(yè)財會人員

15、下列關于稅務檢查的陳述，不正確的有（ ）。

A、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

B、稅務機關派出人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證

C、稅務機關可以檢查扣繳義務人的有關私人情況

D、稅務機關可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報表等資料

E、稅務機關可以檢查納稅人的存款賬戶，但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款

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