2023稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題點評：企業(yè)所得稅納稅申報

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：春分 2023/12/25 18:00:17　字體：大小

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練習(xí)時間：2023-12-19 做題次數(shù)：202 準(zhǔn)確率： 22.71％

1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第3行“稅金及附加”應(yīng)當(dāng)包括（?。?/p>

A、先征后返的增值稅

B、企業(yè)當(dāng)期繳納的消費稅

C、企業(yè)當(dāng)期繳納的房產(chǎn)稅

D、企業(yè)當(dāng)期繳納的城建稅和教育費附加

E、服裝制造企業(yè)銷售生產(chǎn)車間應(yīng)納的土地增值稅

查看答案解析

【答案】

BCD

【解析】

選項BCD屬于“稅金及附加”的核算范圍。選項A計入其他收益科目，選項E計入固定資產(chǎn)清理科目。

【點評】企業(yè)按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的稅費，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目，例如核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收屬于不征稅收入，不計入“稅金及附加”科目。

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