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每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí),對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握,因為基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測試和練習(xí),對自己的基礎(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固。下面就上周(2023年6月5日到2023年6月11日)題目中大家正確率較低的一個題目進(jìn)行點評。
練習(xí)時間:2023-06-05 做題次數(shù):665 準(zhǔn)確率: 18.45%
1、(2019年)下列居民企業(yè)中,不得核定征收企業(yè)所得稅的有(?。?。
A、小額貸款公司
B、上市公司
C、進(jìn)出口代理公司
D、專門從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)
E、擔(dān)保公司
選項C可以核定征收,其他均不得核定征收企業(yè)所得稅。
不得采用核定征收企業(yè)所得稅的“特殊行業(yè)、特殊類型納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人”包括:
(1)享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)(不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè))、第二十八條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè));
(2)匯總納稅企業(yè);
(3)上市公司;
(4)銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè);
(5)會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu);
(6)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。
【點評】該題知識點主要在多選題中考核,要分別掌握核定征收和不得核定征收的情形??梢院硕ㄕ魇找话闶琴~簿不健全、未設(shè)置賬簿等, 像本題的上市公司、匯總納稅企業(yè),這種不可能賬簿不健全,剩下的是金融企業(yè)和中介機(jī)構(gòu),這樣來記憶就比較容易了。下面是可以核定征收的情形,可以了解一下:
居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的,核定征收企業(yè)所得稅:
1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。
2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。
3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。
4.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的。
5.發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的。
6.申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。
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