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2023稅務(wù)師《稅法一》易錯題分析:異常增值稅扣稅憑證范圍

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:春分 2023/05/29 14:33:03 字體:

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1、根據(jù)規(guī)定,增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票應(yīng)列入異常憑證范圍的情形有(?。?。

A、比對不符

B、重復(fù)認(rèn)證

C、缺聯(lián)

D、作廢

E、密文有誤

查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】

增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票,列入異常憑證范圍。

【點(diǎn)評】異常增值稅扣稅憑證范圍

(1)納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票。

(2)非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票。

(3)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票。

(4)經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn),納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的,

(5)屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第76號)第二條第(一)項(xiàng)規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。

(6)增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證,同時符合下列情形的,其對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍:①異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%(含)以上的;②異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過5萬元的。

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